Передачу суммы обеспечения и аванса по договору аренды помещения от предыдущего арендатора в 1С

1. Здравствуйте!

   Если я верно поняла, Ваша организация получила права на сумму обеспечительного платежа от предыдущего арендатора?

   В таком случае эта сумма является доходом, полученным безвозмездно и направлена на оплату последнего месяца аренды в соответствии с условиями договора аренды.

   При таких условиях для отражения в учете используйте Операцию, введенную вручную:
   Дт 60 (Арендодатель) — Кт 91.01 на сумму депозита.

   Материалы по теме:
   Обеспечительный платеж — проводки в 1С 8.3 Бухгалтерия
   Налогообложение обеспечительного платежа в 1С
   .

2. Да, наша организация получила обеспечительный взнос и аванс по договору аренды. А предыдущему арендатору мы должны вернуть эти деньги. Как отразить это поступление права требования и возврат денег. Нужно ли начислить НДС?

3. Как отразить это поступление права требования и возврат денег?

   Для начисления используйте Операцию, введенную вручную:
   Дт 60 (Арендодатель) — Кт 76 (предыдущий арендатор) — на сумму депозита.

   При возврате используйте Списание с расчетного счета:
   Дт 76 — Кт 51

   Нужно ли начислить НДС?

   Исчисление НДС по обеспечительному платежу зависит от правовой квалификации обеспечительного платежа в договоре аренды.
   Если платеж:
   -зачитывается в счет оплаты аренды, то арендатору выставляется счет-фактура, и НДС может быть принят им к вычету (пп. 2 п. 1 ст. 167 НК РФ, п. 12 ст. 171 НК РФ, Письмо Минфина РФ от 03.07.2018 N 03-07-11/45889);
   -выступает исключительно гарантией исполнения обязательств (предусмотрен возврат платежа), то в налоговую базу по НДС такой обеспечительный платеж не включают (Определение Верховного Суда РФ от 11.11.2014 N 306-КГ14-2064, Постановление ФАС Московского округа от 09.10.2013 по делу N А40-136933/12-140-978).

   В НУ перечисленное и возвращенное обеспечение не является соответственно расходом (п. 32 ст. 270 НК РФ) и доходом (п. 1 ст. 41 НК РФ).

Комментарии закрыты.