Налогообложение обеспечительного платежа в 1С

Вопрос задал Ольга *.

Ответственный за ответ: Корнилова Оксана (★9.80/10)

Просьба дать подробные обьяснения в свете изменений с 01.01.2023г. согласно законодательства, в том числе ФЗ№96-ФЗ от 16.04.2022г. облагается ли обеспечительный платеж налогом на прибыль и НДС?

Все комментарии (1)

  1. Добрый день!

    Исчисление НДС по обеспечительному платежу зависит от правовой квалификации обеспечительного платежа в договоре аренды.
    Если платеж:
    -зачитывается в счет оплаты аренды, то арендатору выставляется счет-фактура, и НДС может быть принят им к вычету (пп. 2 п. 1 ст. 167 НК РФ, п. 12 ст. 171 НК РФ, Письмо Минфина РФ от 03.07.2018 N 03-07-11/45889);
    -выступает исключительно гарантией исполнения обязательств (предусмотрен возврат платежа), то в налоговую базу по НДС такой обеспечительный платеж не включают (Определение Верховного Суда РФ от 11.11.2014 N 306-КГ14-2064, Постановление ФАС Московского округа от 09.10.2013 по делу N А40-136933/12-140-978).

    В НУ перечисленное и возвращенное обеспечение не является соответственно расходом (п. 32 ст. 270 НК РФ) и доходом (п. 1 ст. 41 НК РФ).

    Как создать счет-фактуру по обеспечительному платежу на счете 76.09?

    Обеспечительный платеж — проводки в 1С 8.3 Бухгалтерия
    .

Комментарии закрыты.