Резервы по оплате труда

Индивидуальную консультацию запросил Подписчик Бухэксперт

Ответственный за ответ: Пьянкова Елена (★9.86/10)

Добрый день! Организация (создана в 2024 г.) за период 2024 г. начисляла резерв ежегодных отпусков только по БУ. С 2025 г. было принято решение начислять резерв и по НУ. Размер ежемесячных отчислений в резерв одинаковый — 8,69%. Почему суммы резерва, сформированного в бухгалтерском и налоговом учете, отличаются, как это можно проверить и с помощью каких отчетов/документов это будет видно?

Метки вопроса: Резервы отпусков

Все комментарии (3)

  1. Добрый день! Публикацию по проверке высылаю — Проверки ежемесячного расчета резерва отпусков

    Скорее всего в НУ достигнута предельная величина отчислений, поэтому пошла разница — Как в ЗУП 3.1 правильно вносить предельную сумму резерва при его настройке?

  2. Может быть не очень корректно сформулировала вопрос.
    На конец 2025 года общие суммы резерва по НУ и БУ равны, даже с учетом того, что БУ начали начислять в 2024 г. Это ведь правильно?
    Однако в течение года при ежемесячном Начислении итоговые суммы по БУ и НУ отражаются разные (Оборотка 96 во вложении). Если смотреть вкладку Обязательства и резервы по сотрудникам, разница между БУ и НУ возникает по уволенным сотрудникам (пример также во вложении).
    Правильно ли я понимаю, что компенсация отпуска при увольнении сотрудника (если она превышает резерв в БУ) списывается целиком при начислении и выплате и данная сумма не попадает в документ по начислению резервов (именно в части БУ), также как и взносы и НСиПЗ? А в части НУ по уволенным сотрудникам резерв списывается целиком именно в документе Начисление?

  3. Добрый день! Остатки в БУ и НУ должны совпадать только по итогам года. В течение года может быть разница как раз из-за компенсации отпуска при увольнении — Остатки и обороты резервов в БУ и НУ — должны ли совпадать каждый месяц?
    Для проверки можно сформировать отчет Резервы по оплате труда по сотрудникам в месяце увольнения. В БУ на 96 счет программа спишет только ту сумму компенсации, которая уложится в остатки, остальную сумму спишет на затратный счет.

Добавить комментарий