Резерв по отпускам в НУ

1. Здравствуйте! Мы получили Ваш вопрос! Куратор займется подготовкой ответа для Вас в понедельник. Если вопрос срочный и не терпит отлагательства, напишите об этом в комментарии. В этом случае постараемся ответить оперативно!

2. Здравствуйте! Да, это ожидаемой поведение программы. Дело в том, что в НУ отпуска всегда проходят за счет резерва, наличие остатка не проверяется, и остатки могут получаться отрицательными. Рассказывала об этом здесь: Использование резерва по отпускам видео «Особенности использования резерва в БУ и НУ».

3. Добрый день, Юлия

   Посмотрела видел. Не со всем корректно получается, по сути получается что сотрудники пошли авансом в отпуск в налоговом учете. Соответственно, поэтому на конец периода по ним отрицательные суммы.

   1. Здравствуйте!
      Не со всем корректно получается, по сути получается что сотрудники пошли авансом в отпуск в налоговом учете.
      Подскажите пожалуйста, мы точно не должны корректировать по таким сотрудникам графу «Использовано (отпускные)» в НУ?
      Это вопросы методические, давайте попробуем разобраться:
      Порядок формирования резервов отпусков в БУ определяется ПБУ 8/2010.
      Там есть следующая формулировка в п. 21

      В случае недостаточности суммы признанного оценочного обязательства затраты организации по погашению обязательства отражаются в бухгалтерском учете организации в общем порядке.

      А в НУ порядок определяется НК ФР ст. 324.1 и там никакой2 подобной формулировки нет. Т.е. в БУ закон нас как бы обязывает списывать резерв в пределах накопленных сумм, а в НУ — нет такой прямой обязанности.

      Но обратите внимание, что я не аудитор. На практике часто видела отрицательные остатки на 96 счете в НУ в течение года. Я думаю, что это допустимо.

      Тем более такая ситуация у Вас возникла, потому что только начали вести резерв в НУ. В течение года все минусы перекроются, елси не при начислении, то точно при инвентаризации.

      Если сомневаетесь, то лучше проконсультироваться с аудиторами.

4. Подскажите пожалуйста, мы точно не должны корректировать по таким сотрудникам графу «Использовано (отпускные)» в НУ?

5. Добрый день,

   Так как в первый раз настраиваем расчетную базу по резерву по нормативному методу в НУ. Просьба проконсультировать все ли начисления включили в список для расчета общего среднего заработка или может быть, что то включили лишнее

   1. Вопрос о том, что включать в расчетную базу резерва тоже в законодательстве четко не прояснен. Каждая организация в праве решить его самостоятельно. Я говорю в видео о начислениях, включаемых в средний. С другой подписчицей мы недавно обсуждали эту методику, и теперь я при шла к выводу, что лучше было не давать такой конкретики. На практике могут быть разные варианты настройки базы. И часто здесь используется понятие «ФОТ», а в ФОТ включаются также и отпускные, больничные за счет работодателя и т.п. Как у Вас прописана методика расчета резервов в учетной политике? Интересует именно формулировка.

6. В УПБУ было прописано так:
   Расчет резерва производится по следующей формуле:
   ОР = СрЗар1 х Дн1 х (1 + СтВз1 / 100) + СрЗар2 х Дн2 х (1 + СтВз2 / 100) + … + СрЗар! х Дш х (1 + СтВз1 / 100) + … + СрЗарп х Дни х (1 + СтВзп / 100), где:
   ОР — сумма отчисления в резерв;
   СрЗар! — средний дневной заработок 1-го работника, исчисленный по состоянию на
   первое число следующего календарного месяца в соответствии с Положением об особенностях порядка исчисления средней заработной платы (утв. постановлением Правительства РФ от 24.12.2007 № 922);
   Дш — количество календарных дней отпуска, на которые 1-й работник имеет право по состоянию на конец календарного месяца;
   СтВз1 — суммарная ставка взносов во внебюджетные фонды (в процентах), применяемая к выплатам 1-му работнику на 30-е, 31-е число отчетного месяца;
   п— количество работников на отчетную дату.

7. В УПНУ скриншот во вложении

   1. Добрый день! Формулировка «Фактическая сумма расходов на оплату труда» и, по моему мнению, сюда правильнее включить отпускные, больничные и т.п.

8. Фактические расходы по оплате труда, подразумевают все расходы по статьей затрат «Оплата труда», ту да входят отпускные и больничные

   1. Тогда это все и включайте в расчетную базу резерва! 🌷

9. Спасибо за пояснения

Комментарии закрыты.