Добрый день. ООО «Пчелка» получила аванс от ИП Иванов в 2024г. 120 000 руб., в т.ч. НДС 20 000 руб. Начислен НДС с аванса. Товар не был поставлен. В 2025г. ИП Иванов закрыл свою деятельность и переуступил право требования по договору цессии на ИП Васильков. ООО «Пчелка» (должник) произвело в 01.2026г. возврат денежных средств (ранее полученного аванса) ИП Василькову (цессионарию) с назначением платежа «Оплата по договору цессии», нужно ли указывать НДС в назначении платежа? Как ООО «Пчелка» (должнику) отразить в учете в 1С:Бухгалтерия вышеуказанную операцию, какими документами в 1С, проводками? Как ранее начисленный авансовый НДС взять к вычету в 1С?
Комментарии закрыты.
Добрый день!
По Регламенту ответов на вопросы Бухэксперт.ру в одной ветке мы обсуждаем один вопрос.
Новый вопрос (Как ранее начисленный авансовый НДС взять к вычету в 1С) задавайте, пожалуйста, отдельно здесь
Личный кабинет
Это связано с тем, что они размещаются в разных рубриках для доступа всех пользователей к этой базе знаний. Вопросы интересные и многим пригодятся.
Спасибо за понимание!
Здесь обсудим: Возврат денежных средств цессионарию — нужно ли указывать НДС в назначении платежа, и отражение в учете вышеуказанной операции.
По общему правилу, при уступке денежного требования, вытекающего из договора реализации товаров (работ, услуг), налоговая база по НДС определяется в порядке, предусмотренном ст. 154 НК РФ. Это правило применяется при первоначальной отгрузке и начислении НДС с полученного аванса.
По описанию ситуации понимаю так, что возврат денежных средств происходит по требованию, которое было приобретено по договору цессии.
Уточните, пожалуйста, подробнее, с ИП Иванов был заключен договор реализации товаров (работ, услуг)?
Да, был заключен договор.
Нужно ли указывать НДС в назначении платежа «Оплата по договору цессии»?
При возврате денежных средств (ранее полученного аванса) с назначением платежа «Оплата по договору цессии» указывать НДС в назначении платежа не нужно, так как операция по возврату продавцом полученных в порядке предоплаты денежных средств реализацией не является (ст. 154 НК РФ).
При переходе к новому кредитору права требования оплаты товаров (работ, услуг) обязательства должника по их оплате не прекращаются (п. 1 ст. 382 ГК РФ).
Отразите перенос задолженности на нового кредитора документом Корректировка долга вид операции Перенос задолженности.
Подробный алгоритм в этом материале:
Как отразить уступку права требования долга должнику?