Начисление НДФЛ после досрочного выхода из отпуска по уходу за ребенком до 3х лет

Индивидуальную консультацию запросил Татьяна В. (Заречный, Пензенская область)

Ответственный за ответ: Пьянкова Елена (★9.85/10)

Здравствуйте! 1С Предприятие 8.3 Бухгалтерия предприятия, редакция 3.0 (3.0.189.29). ООО на ОСНО сотрудница в апреле 2025 уходит в декрет, с сентября оформлен отпуск по уходу за ребенком, а с 01 декабря сотрудница выходит на работу на неполный рабочий день 4 часа. При начислении аванса 1С учитывает вычеты на первого ребенка за весь год, в т.ч. за месяцы, когда сотрудница была в декретном и по уходу. Это правильно?

Метки вопроса: БП 3.0 Нет статьи, БП 3.0. Вычеты

Все комментарии (5)

  1. Добрый день! Консультации даются по работе в 1С Бухгалтерия. Привожу свое личное мнение по данному вопросу.

    В Письме Минфина РФ от 11.06.2014 N 03-04-05/28141 рассматривается вариант, что если сотрудница с начала года была в отпуске по уходу за ребенком, а потом вышла, вычеты предоставляются с месяца выхода:

    Таким образом, установленные подпунктом 4 пункта 1 статьи 218 Кодекса стандартные налоговые вычеты предоставляются налоговым агентом налогоплательщику за каждый месяц налогового периода путем уменьшения в каждом месяце налогового периода налоговой базы на соответствующий установленный размер налогового вычета. В случаях, когда выплата дохода, например, в связи с отпуском по уходу за ребенком, полностью прекращена, стандартный налоговый вычет за январь — июль 2012 года налоговым агентом не предоставляется, так как налоговая база после прекращения выплат не определяется. Следовательно, перерасчет налоговой базы с учетом предоставленных налоговым агентом стандартных налоговых вычетов за указанный период налоговым органом в соответствии с пунктом 4 статьи 218 Кодекса не производится.

    Но у нас сотрудница до апреля работала, налоговая база с начала года есть, поэтому, на мой взгляд, правильнее будет предоставить вычеты в полном объеме.

  2. Елена, вопрос как раз по 1С, именно программа так посчитала, вручную я бы не предоставила вычет. Вот я и засомневалась… Получается, что надо так:»вычет положен за все месяцы календарного года, включая те, когда не было облагаемого НДФЛ дохода. После выхода из декрета вычет предоставляют и за месяцы отпуска по беременности и родам или отпуска по уходу за ребёнком, приходящиеся на текущий год».

  3. Да, думаю, что в этом случае вычет лучше предоставить, т.е. сделать расчет как в программе.
    Право на вычеты подтверждается Письмом ФНС от 11 января 2024 г. N ЗГ-2-11/213:

    Если в отдельные месяцы налогового периода налоговый агент не выплачивал налогоплательщику доход, облагаемый налогом на доходы физических лиц, стандартный налоговый вычет предоставляется за каждый месяц налогового периода, включая те месяцы, в которых не было выплат дохода. Например, если заработная плата за январь — февраль 2023 г.г. выплачена работнику организации в марте 2023 г. и при этом сумма дохода не превысила 350 000 рублей, то стандартный налоговый вычет за январь-февраль 2023 г.г. предоставляется при исчислении налога на доходы физических лиц при выплате дохода в марте 2023 г.

  4. Да, соглашусь с Вами, тоже это письмо читала, тем более, если вручную править в программе, а потом исправлять -дороже выйдет. Спасибо Вам огромное за консультацию, и за Ваше профессиональное мнение, которому я полностью доверяю.
  5. Рада была помочь! Обращайтесь, пожалуйста.

    🎄🎄🎄

     1

Комментарии закрыты.