Здравствуйте! По 3-стороннему контракту поставщик — Китай, расчеты в СNY. Мы — покупатель — по поручению нашего контрагента (резидента) Пальма покупаем от своего имени за счет получателя Пальма оборудование. Производим таможенное оформление и доставку и передаем окончательному получателю (Пальме). Заключили дополнительно договор комиссии в рублях на выполнение услуг по доставке и таможенному оформлению. Берем ли мы к зачету НДС? Или наш комитент? Каким документом мы отгружаем полученный товар? По контракту в СNY, а возмещаемые расходы в рублях по договору комиссии. Как это совместить?
Комментарии закрыты.
Здравствуйте!
«Ввозной» НДС принимает к вычету и отражает в книге покупок комитент.
При ввозе товаров на территорию РФ и уплаты суммы НДС комиссионером право на вычет суммы НДС, уплаченной в составе таможенного платежа, возникает у комитента после принятия на учет приобретенных товаров на основании документов, подтверждающих уплату налога комиссионером, а также таможенной декларации (ее копии) на ввозимые товары, полученной от комиссионера (Письмо Минфина от 04.09.2018 № 03-07-08/62931, от 12.04.2017 № 03-07-08/21708).
Поступление оборудования комитента отражаете документом Поступление (акт, накладная) вид операции Товары, услуги, комиссия, счёт учёта 002.
Передачу оборудования комитенту отразите документом Отчет комитенту вид операции Отчет о закупках на основании документа Поступление (акт, накладная) (либо из раздела Покупки — Отчеты комитентам — кнопка Отчет комитенту — Отчет о закупках).
Подробнее в материале
Закупка оборудования из дальнего зарубежья с авансом, позиция комиссионера в 1С
Расчеты можно закрыть документом Операции, введенные вручную или документом Корректировка долга
Импорт товаров из дальнего зарубежья. Оплата и покупка в разных валютах в 1С
Договор с комитентом на закупку, расчёты в долларах, оплата в рублях в 1С
Материал по теме
Реализация товаров по договору комиссии с авансом (позиция комиссионера) в 1С
Договор комиссии: признаки и особенности
Нужна ли счет-фактура при передаче товара комитенту? У нас импортный товар, если нужна, то какая там должна быть сумма ? таможенная стоимость в руб или сумма аванса в руб (100%) или же в юанях?
Агентом счет-фактура выписывается только на вознаграждение.
Комитенту передаете документы на товары + ГТД (ее копии) на ввозимые товары + документы, подтверждающие уплату налога. Так как агент выступает декларантом, то ГТД оформляется на его имя.
Но право на вычет возникает у комитента.
Комитент отражает у себя в учете все таможенные платежи. Для этого на основании документа Поступления вводится документ «ГТД по импорту».
Чтобы у комитента в книгу покупок попали верные данные о продавце, нужна Ручная корректировка в регистре сведений «Журнал учета счетов-фактур» (заменяется название таможенного органа на наименование иностранного поставщика товаров).