Дни, уменьшающие число дней расчетного периода при расчете пособий

Индивидуальную консультацию запросил Валентина Ф.

Ответственный за ответ: Горшенина Ольга (★9.86/10)

Добрый день!
В статье «Дни, уменьшающие число дней расчетного периода при расчете пособий» не увидела каким образом должны быть исключены из расчета дни на время освобождения сотрудника от работы, если не начислялись страховые взносы – п. 3.1 ст. 14 Федерального закона N 255-ФЗ.
Как должны эти дни отображаться в СЗВ-СТАЖ (ЕФС-1, подраздел 1.2), чтобы фонд исключил эти дни из расчета?
У нас есть дополнительный отпуск по коллективному договору, оплата которого не является объектом обложения страховыми взносами. Такой период мы должны исключить из расчета пособия по беременности и родам, но как СФР должен об этом узнать из отчетности?

Метки вопроса: ЕФС_1 Стаж

Все комментарии (8)

  1. Здравствуйте!

    1. Каким документом вы регистрируете данное начисление?
    2. Приложите пожалуйста скриншот первой вкладки настроек этого начисления

    1. Здравствуйте!
      Вы почему-то прислали настройку первой вкладки другого начисления (различаются названиями в шапке начислений на первом и втором скриншотах). Если отпуск регистрируете вторым присланным начислением, то пришлите пожалуйста его скриншот настроек вкладки «Учет времени». Плюс пришлите еще пожалуйста скриншот настроек самого вида времени, заданного в поле «Вид времени». Мне это требуется, чтобы воспроизвести ситуацию в демо-базе.

      Поискала информацию по законодательству. У меня появились очень большие сомнения в том, что с методологической точки зрения данный доход не облагается взносами и соответственно этот период исключается из расчета пособий. Все необлагаемые взносами суммы перечислены в статье 422 НК РФ и среди них нет доп. отпуска по коллективному договору. Поясните пожалуйста на основании какого нормативного акта вы приняли решение не облагать этот отпуск взносами?

  3. Добрый день!
    Направляю во вложении скрины. Именно при такой настройке вида оплаты, день был исключен из расчета пособия по БиР.
    Но СФР прислали извещение и в нем данные об исключаемых днях — это только дни по больничному — 4 дня. В расчете в ЗУП исключены 4 дня по больничному и 1 день по кол.договору.
    Этот отпуск предоставляется по ЛНД компании, например, к свадьбе или к 1 сентября. Он оплачивается за счет прибыли компании и не является объектом обложения страховыми взносами.
    Поэтому и возник вопрос, а как в данном случае в отчетности в СФР должен был отразиться такой день, чтобы СФР так же исключили его из расчета пособия по БиР?

    1. Добрый день!
      Спасибо за пояснения по поводу доп. отпуска.

      Нашла Письмо ФСС РФ от 17.11.2011 N 14-03-11/08-13985 < Об уплате взносов>. В нем Фонд отвечает на вопрос по поводу доп.отпусков и пишет, что взносами эти суммы облагать нужно. В Письме ссылки на старую нормативную базу по страховым взносам, однако в НК РФ формулировки в этой части не изменились. Вот что отвечает СФР:

      Вопрос. Начисляются ли страховые взносы на суммы оплаты дополнительных отпусков, предоставляемых сотрудникам организации?
      Ответ.
      Частью 1 статьи 7 Закона N 212-ФЗ определено, что объектом обложения страховыми взносами для плательщиков страховых взносов признаются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые ими в пользу физических лиц, в частности, в рамках трудовых отношений.
      Согласно части 1 статьи 8 Закона N 212-ФЗ база для начисления страховых взносов для плательщиков-организаций определяется как сумма выплат и иных вознаграждений, предусмотренных частью 1 статьи 7 данного Закона, начисленных плательщиками страховых взносов за расчетный период в пользу физических лиц, за исключением сумм, указанных в статье 9 Закона N 212-ФЗ.
      Пунктом 1 статьи 20.1 Закона N 125-ФЗ определено, что объектом обложения страховыми взносами на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний признаются выплаты и иные вознаграждения, выплачиваемые страхователями в пользу застрахованных в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров, если в соответствии с гражданско-правовым договором страхователь обязан уплачивать страховщику страховые взносы.
      Пунктом 2 статьи 20.1 Закона N 125-ФЗ установлено, что база для начисления страховых взносов определяется как сумма выплат и иных вознаграждений, предусмотренных пунктом 1 указанной статьи, начисленных страхователями в пользу застрахованных, за исключением сумм, указанных в статье 20.2 Закона N 125-ФЗ.
      Ежегодные дополнительные оплачиваемые отпуска предусмотрены статьей 116 ТК РФ и предоставляются работодателем-страхователем застрахованным работникам в рамках трудовых отношений, закрепленных трудовыми договорами.
      Так, ежегодные дополнительные оплачиваемые отпуска предоставляются работникам, занятым на работах с вредными и (или) опасными условиями труда, работникам, имеющим особый характер работы, работникам с ненормированным рабочим днем, работникам, работающим в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, а также в других случаях, предусмотренных ТК РФ и иными федеральными законами.
      Согласно части 2 статьи 116 ТК РФ работодатели с учетом своих производственных и финансовых возможностей могут самостоятельно устанавливать дополнительные отпуска для работников, если иное не предусмотрено ТК РФ и иными федеральными законами. Порядок и условия их предоставления определяются коллективными договорами или локальными нормативными актами, которые принимаются с учетом мнения выборного органа первичной профсоюзной организации.
      Следовательно, условие о предоставлении работникам ежегодного дополнительного оплачиваемого отпуска относится к режиму труда и отдыха, являющемуся существенным признаком трудового договора.
      Статьей 9 Закона N 212-ФЗ и статьей 20.2 Закона N 125-ФЗ установлен перечень сумм, не подлежащих обложению страховыми взносами, для плательщиков страховых взносов, производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам.
      Подлежащие оплате в соответствии с трудовым законодательством виды дополнительных отпусков в данном перечне не поименованы.
      Учитывая изложенное, оплата дополнительных отпусков, предоставляемых сотрудникам организации на основании статьи 116 ТК РФ, подлежит обложению страховыми взносами согласно нормам части 1 статьи 7 Закона N 212-ФЗ и статьи 20.1 Закона N 125-ФЗ.

      Поэтому крайне не рекомендую вам не облагать доп.отпуск по кол.договору взносами.

      Чисто технически в настройках начисления, которое вы используете, на вкладке «Учет времени» в поле «Вид стажа СФР» выберите «Не включается в страховой стаж».
      В этом случае в Подразделе 1.2 период зарегистрированного отсутствия будет выпадать из стажа сотрудника. Для пособий по беременности и родам и по уходу за ребенком до 1,5 лет такие дни будут попадать в исключаемые.

      Если измените свое мнение по поводу доп.отпуска в части взносов, то можете посмотреть как этот вид доп.отпуска можно оформить через документ «Отпуск» — это Вариант 5 – сотруднику предоставляют 1 день оплачиваемого отпуска в статье Сотрудник 1 сентября не работает – как учесть в ЗУП 3.1

  5. Добрый день!
    Данный вид отпуска не является объектом обложения страховыми взносами, его оплачивают из чистой прибыли организации. Это не дополнительный ежегодный отпуск, это отпуск предоставленный по приказу руководителя на 1 день к праздничной дате и т.п. Данные настройки закреплены в ЛНД группы компаний. Моя проблема в том, что у нас из расчета автоматически этот день исключился, а по данным СФР он не исключился.
    Программа в данном случае сработала автоматически и исключила этот день из расчета пособия по БиР, это я показала в предыдущем скрине (в нашем расчете пособия исключены 5 дней, 4 по больничному и 1 день по этому отпуску). Мой вопрос был в том, как сделать настройки стажа, чтобы и СФР в отчетности увидел, что мы исключили его? Ведь по их данным исключены только 4 дня по больничному листу.
    Т.е. достаточно было в настройках вида оплаты указать, «Не включается в страховой стаж»? Тогда бы и СФР в своем запросе указал не 4 дня, а 5?
    Почему при текущих настройках вида оплаты (у нас стоял вид стажа для СФР «Дни сдачи крови») этот день в расчете больничного по БиР так же исключился? Какой вид стажа надо было указать, чтобы у нас при расчете этот день не исключался из расчета? «Пребывание в оплачиваемом отпуске»?

    1. Добрый день!
      Почему при текущих настройках вида оплаты (у нас стоял вид стажа для СФР «Дни сдачи крови») этот день в расчете больничного по БиР так же исключился?
      Средний заработок, начисленный работнику-донору за дни сдачи крови, облагается взносами. Основания — несколько Писем и Постановлений судов, например, Письмо Минтруда России от 17.02.2014 N 17-4/В-54. Постановление Президиума ВАС РФ от 13.05.2014 N 104/14 по делу N А65-21043/2012.

      Какой вид стажа надо было указать, чтобы у нас при расчете этот день не исключался из расчета? «Пребывание в оплачиваемом отпуске»?
      Вид стажа — «Пребывание в оплачиваемом отпуске» используется для «вредников», когда отпуск рассчитывается и выплачивается в одном месяце, а сам отпуск приходится на весь следующий месяц. В результате в месяце отпуска «вредные» вносы не рассчитываются, а этот период для «вредника» обозначается отдельным кодом ДЛОТПУСК.

      Моя проблема в том, что у нас из расчета автоматически этот день исключился, а по данным СФР он не исключился.
      Программа в данном случае сработала автоматически и исключила этот день из расчета пособия по БиР, это я показала в предыдущем скрине (в нашем расчете пособия исключены 5 дней, 4 по больничному и 1 день по этому отпуску). Мой вопрос был в том, как сделать настройки стажа, чтобы и СФР в отчетности увидел, что мы исключили его? Ведь по их данным исключены только 4 дня по больничному листу.
      Т.е. достаточно было в настройках вида оплаты указать, «Не включается в страховой стаж»? Тогда бы и СФР в своем запросе указал не 4 дня, а 5?
      Не вижу для вашего случая кода, которым можно было бы обозначить период доп.отпуска, не облагаемого взносами. Поэтому предложила вариант со значением «Не включается в страховой стаж». В Подразделе 1.2 формы ЕФС-1 этот период «выпадает» из стажа и не должен СФР учитываться. Однако на практике вы можете столкнуться с тем, что СФР в этом случае задаст вопрос почему эти дни «выпали» из стажа.

      Еще посмотрела информацию по пункту 2 части 3.1 статьи 14:

      2) период освобождения работника от работы с полным или частичным сохранением заработной платы в соответствии с законодательством Российской Федерации, если на сохраняемую заработную плату за этот период не начислялись страховые взносы в соответствии с Федеральным законом от 24 июля 2009 года N 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» (за период по 31 декабря 2016 года включительно) и (или) в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах (начиная с 1 января 2017 года).

      И эксперты делают вывод, что на практике этот пункт не применяется, т.к. есть разъяснения, что на суммы среднего заработка, сохраняемого за любые периоды, страховые взносы начисляются.
      Анализирую эту норму приходят к выводу, что страховые взносы можно не начислять на дополнительного отпуска участникам ликвидации последствий аварии на Чернобыльской АЭС и работы в качестве члена избирательной комиссии.

Добавить комментарий