Прошу дать разъяснения в отношении отражения посреднических операций у агента и принципала по условиям агентского договора:
Принципал поручает, а Агент принимает на себя обязательство совершать от имени и за счет Принципала указанные в п. 1.2 настоящего Договора действия, а Принципал обязуется выплатить Агенту вознаграждение за совершенные действия.
Мы, агенты, осуществляем закупку услуг для принципала с НДС. Необходимо разъяснить порядок выставления счетов-фактур принципалу, оформление, отражение в книгах покупок и продаж.
Добрый день!
НДС у комиссионера (агента) определяется только с суммы дохода, полученной им в виде вознаграждения (п. 1 ст. 156 НК РФ).
Когда комиссионер (агент) при покупке товаров (услуг) действует от своего имени, то счета-фактуры поставщиком услуг выставляются на имя комиссионера (агента).
Счета-фактуры агент перевыставляет комитенту и передает ему копию счетов-фактур, полученных от поставщика.
В книгах покупок и продаж данные счета-фактуры не регистрируются.
Мы их регистрируем в журнале учета полученных и выставленных счетов-фактур (п. 3.1 ст. 169 НК РФ).
В материале отражен вариант закупки товара для комиссионера, по услугам с НДС будет аналогично.
Как отразить покупку товара одновременно для себя и принципала в отчетности по НДС в 1С?
Отчет комитенту в 1С 8.3 Бухгалтерия — образец заполнения
По учету у принципала есть материал:
Покупка услуг через агента (позиция принципала на УСН с НДС 5%) в 1С
Дополнительно по теме.
Как отразить агентское вознаграждение в бухучете
Отчет агента: форма и порядок составления
Спасибо! Подскажите как нам отредактировать Раздел 10 за прошлый период? Прочитав ваши рекомендации обнаружили, что в разделе 10 код вида операции ошибочно указали 01
Исправлений в данном случае вносить не нужно. Считаю, что код 01 указали верно.
Код 15 указываем при определенных условиях, если покупаем товар (услуги) и для себя, и для принципала.
Возможные варианты кодов НДС в разделе 10:
— 01 — счет-фактура на отгрузку, которую агент перевыставил принципалу при покупке для него товаров (работ, услуг);
— 02 — счет-фактура на уплаченный аванс, которую агент перевыставил заказчику при покупке для него товаров (работ, услуг);
— 15 — счет-фактура на отгрузку, если в нем одновременно указаны товары (работы, услуги) заказчика и ваши собственные;
— 27 — сводный счет-фактура на отгрузку, которую агент перевыставил принципалу при покупке для него товаров (работ, услуг);
— 28 — сводный счет-фактура на уплаченные авансы, которую агент перевыставил принципалу при покупке для него товаров (работ, услуг).
Дополнительно по теме:
Раздел 10 журнала учета счетов-фактур при приобретении товаров посредником
Спасибо огромное! Принципал принял документы по агентскому договору.