Добрый день! ООО МП на ОСНО, программа 1С 8.3 Бухгалтерия предприятия, редакция 3.0 (3.0.184.21).
В декабре 2024 г. вручную создали резерв по сомнительным долгам проводкой Дт91.02 Кт63 на сумму долга поставщика. После нескольких попыток добиться возврата денег, поставщик погасил часть долга, на что тоже была создана операция вручную по восстановлению резерва проводкой Дт63 Кт91.01. Но почему-то данная операция попадает в ОФР в стр. 2350 «Прочие расходы». Может я что-то не так делаю. Как «малыши» имеем право в НУ не создавать резервы, а в БУ не создавали, т. к. не было необходимости: просроченной задолженности не было, если и были, то запрашивали гарантийки.
Отражение резерва по сомнительным долгам в ОФР в 1С
Все комментарии (15)
Комментарии закрыты.
Здравствуйте!
Расходы на формирование резерва по сомнительным долгам, в 1С по умолчанию, отражаются в строке 2350 Прочие расходы отчета о финансовых результатах (п. п. 11, 21 ПБУ 10/99).
Если есть необходимость отражать иначе, тогда нужно отчет о финансовых результатах корректировать руками.
Проверка отчета о финансовых результатах по обычной форме
Возможно пригодится
Создание резерва по сомнительным долгам: в БУ — вручную, в НУ — автоматически в 1С
Екатерина, здравствуйте!
Мои проводки верны? при создании резерва в 2024 г. эта сумма попала в ОФР в стр.2350 Прочие расходы», а сейчас при восстановлении резерва они снова попадают в Прочие расходы. Мне вручную исправить на Прочие доходы?
Ольга, ваши действия верные.
Такой алгоритм установлен разработчиками программы.
Расходы на формирование (восстановление) или доначисления в резерв по сомнительным долгам в отчёте о финансовых результатах с 2025 года в 1С по умолчанию,отражаются по строке 2350 Прочие расходы (Отчисления в оценочные резервы) (п. п. 11, 21 ПБУ 10/99).
Отражение резерва по сомнительным долгам в строке 2350 отчета о финансовых результатах по ФСБУ 4/23 в 1С
По строке 2350 — суммарный оборот по статьям вида «Отчисления в оценочные резервы».
В соответствии с ФСБУ 4 доходы и расходы относящиеся к отчислениям в оценочные резервы следует в отчетности зачесть. Для этого в настройках заполнения ОФР для показателей устанавливается порядок зачета «По статьям, объектам».
Именно такой порядок установлен по умолчанию.
Я считаю, переносить данные по восстановлению резерва на Прочие доходы не следует.
Или может на свое профессиональное суждение принять решение о конкретном отражении в учете.
Дополнительно по теме
Восстановление резервов по сомнительным долгам в 1С
В Отчете о фин. результатах строки 2340 и 2350 заполняются с НДС в 1С
т.е. получается, что в случае 100% погашения долга, резерв будет не погашен и снова отражен по стр.2350? Как же нам тогда закрыть резерв?
Когда долг будет погашен на 100%, доходы и расходы относящиеся к отчислениям в оценочные резервы зачтутся, и не отразятся по стр. 2350
Екатерина, допустим долг не вернули, могу я списать забаланс в конце года оставшийся долг за счет резерва? Т.е. в цифрах это выглядит так : в 2024 г. сформирован резерв в БУ на 100% долга поставщика 100 000, в Июне поставщик погашает 20 000 (проводки выше) теоретически мы от него большего и не ждем ( долгу будет 2 года).
Операцией, введенной вручную восстановите резерв на сумму оплаченного долга 20 000 рублей
Дт 63 Кт 91
Признайте остаток задолженности безнадежной согласно инструкции
Безнадежный долг
Спишите за счет резерва документом Корректировка долга признанную безнадежную задолженность 80 000 рублей. Если резерв создавался только по БУ, нужно будет откорректировать проводки или воспользоваться документом Операция, введенная вручную
Дт 63 Кт 60 регистры БУ
Дт 91 Кт 60 регистры НУ
Корректировка долга в 1С 8.3: списание задолженности и проводки
Операцией, введенной вручную спишите со счета 91.02 остаток начисленного резерва по регистрам БУ, укажите сумму с минусом ( — 80 000 рублей). Тогда в ОФР записи не будут отражаться
Дт 91.02 Кт 99.01
Всю списанную ДЗ отражайте на сч.007, независимо от источника возникновения (покупатель, поставщик и т.д.)
Дебиторская задолженность: что это и как она отражается в бухучете и балансе
Екатерина, добрый день! Извините за задержку. Алгоритм поняла, но вопрос так и остался : резерв создавался в БУ только под этого поставщика и только на всю сумму долга. И если он погасил часть долга, зачем тогда восстанавливать резерв? Если до конца года поставщик не вернет остаток долга , то этот остаток плавно перетечет в 2026 г., повисит еще 1 год и можно будет списать как безнадежный долг. Но вот именно этот момент мне и не понятен, как показать в ОФР уменьшение резерва в 1С 8 ПРОФ?
Ольга, предлагаю рассмотреть каждый шаг:
— В результате инвентаризации выявлена дебиторская задолженность
Дт 60.02 Кт 51
— Создан резерв по сомнительной задолженности в БУ
Дт 91.02 Кт 63
— Поступила частичная оплата долга
Дт 51 Кт 60.02
Погашена часть долга только по счету 60.02
— Восстановлен резерв на сумму полученной оплаты долга
Дт 63 Кт 91.01
Уменьшен начисленный ранее резерв на погашенную часть долга по счету 63
— В ОФР отражена сумма остатка резерва:
(+ 200) 91.01 + (— 1000) 91.02 = — 800 по строчке 2350 Отчисления в оценочные резервы
Сверьтесь, пожалуйста, с моим примером на скрине.
Если у вас что-то по-другому, приложите, пожалуйста, все скрины, которые демонстрируют проблему в 1С для лучшего понимания вашей ситуации, т.к. понять ситуацию, идентифицировать проблему только по описанию в части 1С не представляется возможным.
Соберите все скрины в один файл для удобства просмотра.
Спасибо за понимание.
Екатерина,здравствуйте! в файле есть мои пометки на расхождение с Вашим файлом и вопросы. Просмотрите, пожалуйста.
По операциям текущего года (начислен и восстановлен резерв в 2025 году) по строке 2350 «Отчисления в оценочные резервы» отражается суммарный оборот.
Так как резерв был создан 31.12.2024 года, начисление должно отражаться как на скрине, в операциях прошлого года «Отчисления в оценочные резервы».
Т.е. в 2024 году было значение (-77), в 2025 году значение + 20. Остаток соответствует кредитовому сальдо ОСВ по счету 63.
Ольга, проверьте, почему созданный резерв 31.12.2024 отражается в ОФР по строке «Иная операционная деятельность», вместо «Отчисления в оценочные резервы». Возможно были ещё операции по данному резерву.
При повторении вашего примера, у меня программа заполняет данные корректно, как приведено на скрине.
В копии базы перезакройте период по 31.12.2025 включительно, и посмотрите, как заполнится ОФР
Как сделать копию базы 1С 8.3
Если добиться автоматического заполнения строки не получится, тогда внесите соответствующую запись вручную.
По решению такой проблемы рекомендую обратиться в техподдержку 1с
Что касается, настроек ОФР в версии КОРП, то повторить настройки в ПРОФ не получится. Так как в версии ПРОФ не реализован расширенный функционал версии КОРП.
Екатерина, в ОФР на 30.09 по стр. 2350 за 2024 г. отражены Прочие расходы (услуги банка), а когда формирую отчет на 31.12 то все встает как у Вас на скрине. за 2024 г. 3000 (по сч.63 на 31.12) и за 2025 г. оборот по Дт. сч.63.
Прогнала вариант на тестовой базе : создала новый вид прочих доходов и расходов : Резерв по сомн.долгам , вид статьи Прочие операционные доходы(расходы)., принимаемые к НУ. После проведения всех документов в отчете ОФР восстановление резерва попало в стр.2340, с расшифровкой Иные операционные доходы. Как Вы считаете такой вариант можно использовать или все таки нужно сводные показатели?
Ольга, я считаю, нужно сводные показатели заполнить.
Тем более, что у вас получилось ✨
Новый вид прочих доходов и расходов попадает в строчку 2340, потому что программа не относит её к Отчислениям в оценочные резервы.
Вот попробуйте в копии базы установить настройки по автоматическому формированию резерва.
Восстановление и начисление происходит по строчке 2350 «Отчисления в оценочные резервы», а на строчку 2340 значения не уходят.
Я считаю, нужно придерживаться алгоритма, заложенного разработчиками.
Екатерина, здравствуйте! Протестировала в копии автомат.формирование резерва. Действительно сводные показатели отражаются по стр. 2350. Спасибо за консультацию ! Попробую дальше разобраться сама.
Рада была помочь! Обращайтесь, пожалуйста.