Добрый день! Организация до 01.08.2025 применяла УСН доходы минус расходы. В 2022 году был приобретен НМА и поставлен на бух. учет в сумме 200 000 (введен в эксплуатацию) В УСН 2022 года учтена сумма расходов по данному НМА только в сумме 100000, т.к. НМА был оплачен в 2022 году только на эту сумму. Последующая оплата прошла в 2023 году. С 01.08.2025 организация слетела с УСН и применяет ОСНО. Нужно ли в данном случае ставить на учет в НУ данный НМА вводом остатков 31.07.2025? Если нужно, то в какой стоимости?
Все комментарии (5)
Добавить комментарий
Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться.
Добрый день, Ирина.
Затраты, которые не признаны в расходах по УСН, отразите в НУ на дату перехода на ОСН как остаточную стоимость НМА (Письмо Минфина от 15.03.2011 N 03-11-06/2/34). Ее вы списываете через амортизацию исходя из оставшегося СПИ.
Но меня смущает, что оплата у вас в 2023, а переходите вы в 2025, ошиблись в датах? Или по каким причинам не учли в 2023 году в расходах УСН?
Ввод остатков делаете только по НУ и регистрам, в БУ не нужно ставить флажок см. скрин
Ввод остатков в 1С 8.3 — пошаговая инструкция
в датах не ошиблись. по каким причинам бухгалтер не учел в 2023 году в расходах УСН
В части затрат неучтенных в период УСН можно ли их перенести в ОСН я советую проконсультироваться с аудиторами.
Привожу свое личное мнение по данному вопросу.
При УСН, расходы не учтенные в прошлые периоды, можно учесть в текущем, только при одновременном выполнении условий (п. 1 ст. 54 НК РФ):
1) если в 2023 неучтенный расход привел к излишней уплате налога
2) в текущем периоде у вас не будет минимального налога
Если у вас выполняются эти условия, то вы можете учесть непризнанные расходы УСН в остаточной стоимости НМА
Светлана, добрый день. А если организация на УСН доходы перешла на ОСНО с 01 октября? НМА были куплены и оплачены в предыдущих периодах, то как рассчитывается сумма, которую необходимо поставить в налоговом учете на дату перехода на ОСНО?
В 2023 вы платили налог УСН нормально или минимальный налог?
В плане второго пункта, слетели с УСН по какой причине? Может тут стоит хотя бы прикинуть, сколько бы вы заплатили относительно расчета доходов и расходов и от минимального налога.