Добрый день.
Организация заключила договор на оказание услуг (удаленно) с гражданином Республики Беларусь, который является самозанятым в своей стране. Самозанятый НЕ является налоговым резидентом РФ и оказывает услугу находясь на территории Республики Беларусь.
На основании ст. 209 НК РФ объектом обложения НДФЛ физ. лиц, НЕ являющихся резидентами — признается доход, полученный от источников в РФ.
Страховые взносы уплачиваются, если с иностранным гражданином заключен договор о предоставлении услуг и, если иностранный гражданин при этом является застрахованным лицом (пп. 1.1 п.1 ст. 420 НК РФ).
Но в данной ситуации гражданин Республики Беларусь не является застрахованным лицом, поскольку, не относиться к постоянно или временно проживающим на территории РФ иностранным гражданам.
Организация применяет УСН (доходы) без НДС. Учет ведет в программе 1С Бухгалтерия 8.3.0. (ПРОФ).
Вопрос.
Нужно ли с выплат гражданину Республики Беларусь (самозанятому в своей стране) удерживать НДФЛ? Верно ли, что страховые взносы НЕ уплачиваются?
Каким документов в программе 1С Бухгалтерия 8.3.0. (ПРОФ) начислять такому физ. лицу доход?
Какие нужно сделать настройки в программе, чтобы НДФЛ рассчитывался и попадал в расчет 6- НДФЛ, взносы НЕ рассчитывались? И тогда РСВ и ЕФС 1 будут заполняться с нулевыми показателями.
Получите понятные самоучители 2025 по 1С бесплатно:
Добрый день! Консультации даются по работе в 1С Бухгалтерия. Привожу свое личное мнение по данному вопросу.
По факту здесь аналог договора с самозанятым на НПД, который есть в РФ.
Данные доходы не отражаются в зарплатной отчетности.
Но есть несколько нюансов:
1. Необходимо посмотреть ст 208 НК РФ, не относится ли данный доход к доходам от источников в РФ. Если относится, у нас появится облагаемый НДФЛ доход, который отражается в 6-НДФЛ. В этом случае для автоматического заполнения 6-НДФЛ необходимо будет провести документ Операция учета НДФЛ — Операция учета НДФЛ в 1С 8.3: как заполнить и документ Операция, где указать проводки по начислению налога.
2. Если физ.лицо само будет уплачивать аналог НПД в Беларусии, то условия уплаты должны быть прописаны в договоре.