Мы (Принципал) заключили договор с Агентом, на продажу услуг.
Согласно ПП № 1137 и ст. 169 НК, Агент, действующий от своего имени обязан выставлять счета-фактуры конечному покупателю и вести Журнал счетов-фактур. Агент предоставляет Принципалу Отчеты агента, но в них не содержится информация о конечном покупателе, а также номер и дата счета-фактуры. Журналы счетов-фактур и счета-фактуры Агент отказывается предоставлять и говорит, что они счета-фактуры не выставляют и Журналы счетов-фактур не ведут. Агент предложил, чтобы мы указывали в качестве конечного покупателя самого Агента в Книге продаж. Можем ли мы указывать в книге продаж Агента как конечного покупателя. Декларация НДС у нас к возмещению, т.к. применяем ставку 0% по реализации.
Все комментарии (1)
Комментарии закрыты.
Здравствуйте!
Порядок выставления счетов-фактур зависит от вида посреднических договоров, от вида операций по договору, системы налогообложения у участников договора.
Если агент действует от имени принципала, то все документы составляются от имени принципала.
Если агент при продаже продукции действует от своего имени, он обязан выставлять покупателям счета-фактуры (п. 1, 3 ст. 169 НК, п. 20 Правил ведения книги продаж). При этом обязанности вести книгу покупок и книгу продаж не возникает (п. 1 и 3.1 ст. 169, п. 5.2 ст. 174 НК, письма Минфина от 01.08.2019 № 03-07-09/57945, от 30.09.2014 № 03-07-14/48815).
Если агент действует от своего имени, то он выставляет товарную накладную и счет-фактуру от своего имени. Регистрирует счет-фактуру в части 1 журнала учета счетов-фактур. В книге продаж его регистрировать не нужно.
Один экземпляр счета-фактуры посредник отдает покупателю.
Второй экземпляр посредник регистрирует в части 1 журнала учета счетов-фактур. В книге продаж такой счет-фактуру посредник не регистрирует.
Отдаёт заказчику копию счета-фактуры, который посредник выставил покупателю.
На основании полученной копии принципал выставляет агенту счет-фактуру от своего имени. В строках 6, 6а, 6б должны указываться наименование, адрес, ИНН и КПП фактического покупателя (заказчика), а не посредника (подпункты «и», «к», «л» п. 1 Правил заполнения счета-фактуры, письмо Минфина России от 10.05.2012 № 03-07-09/47).
Посредник регистрирует полученный от заказчика счет-фактуру в части 2 журнала учета счетов-фактур, но в книге покупок его не регистрирует.
Счета-фактуры должны оформляться от Принципала на конечного покупателя.
Реализация товаров по договору комиссии с авансом (позиция комитента) в 1С