1С:Предприятие 8.3, ОСНО. Организация в июне 2025 произвела корректировку реализации с октябрь 2024 по март 2025 года к уменьшению. Выписаны корректировочный счет-фактура, сделана запись в книгу покупок за июнь 2025 года по НДС на 20% от стоимости, а по налогу на прибыль отразили на счете 91.02 (исправительные записи прошлых периодов) в декларацию по налогу на прибыль сумма попала в расходы за июнь 2025 года. Вопрос — правильно ли мы отразили расходы (корректировку) по прибыли в 2025 году? Не должны ли мы уточнить за 2024 год в декларации?. За 2024 год по прибыли убытки.
Корректировка реализации прошлого периода 2024 на уменьшение в 2025 в 1С
Все комментарии (3)
Комментарии закрыты.
Здравствуйте!
Считаю, что по корректировкам реализаций 2024 г. надо подавать уточненную декларацию за 2024 г.
Уменьшать налоговую базу 2025 года на «забытые» расходы прошлых периодов, в которых действовала более низкая ставка, нельзя. (Письмо Минфина от 15.05.2025 N 03-03-06/1/47786).
Как в 2025 исправлять прошлогодние ошибки по налогу на прибыль?
Уточненную декларацию надо заполнить руками.
Или сделать копию, в копии базы открыть период, исправить реализацию. Заполнить уточненную декларацию по прибыли в копии и данные вручную повторить в основной базе.
Чтобы исправительные записи прошлых периодов не попадали в декларацию по налогу на прибыль в 2025 г., предлагаю в документ Корректировка реализации на вкладке Расчеты выбрать статью прочих доходов и расходов не НУ (без галочки Принимается к налоговому учету)
Если такой статьи нет, создайте ее. В наименовании сделайте пометку не НУ, чтобы не запутаться. Подробнее на скрине.
Документом Операции — Операции, введенные в ручную сделайте проводку по увеличению убытка 2024 г., Д 97.11 К 000 на сумму корректировки
Документ Операция, введенная вручную в 1С
Как сделать копию базы 1С 8.3
Налоговый учет забытых расходов прошлых периодов
Исправление ошибки, при убытке в налоговом учете в 1С
Уточненная декларация по налогу на прибыль
Добрый день. Уточнить хочу все же, по правилам налоговиков (как советовали ранее ) в 2024 году у нас это были доходы, сейчас мы в 2025 корректируем реализацию в уменьшение через 91.02 и ставим в расходы, НО! заполняя корректировочную декларацию за 2024 год надо уменьшить именно по строке доходы на сумму корректировки. По проводкам в 2025 согласна — в БУ расходы в НУ не отражаю (возникает разница) и провожу проводку налог на прибыль в уменьшение, то есть у нас были в 2024 году убытки и мы их увеличили на сумму корректировки. Все верно?
Да, верно.