УСН доходы-расходы, как учитывать длящиеся услуги на абонентское обслуживание в 1С

Индивидуальную консультацию запросил Юлия Ф. (Салехард, Ямало-Ненецкий авт. окр.)

Ответственный за ответ: Почекуева Екатерина (★9.95/10)

Добрый день, Бухгалтерия предприятия, редакция 3.0 (3.0.173.23), подскажите пожалуйста как учитывать длящиеся услуги с НДС при УСН доходы — расходы в 2025 году. 01 февраля Организация на УСН (доходы-расходы) получила от поставщика акт на оказание услуг по ежемесячному абонентскому обслуживанию программы ЭВМ за период с 01.02.2025 по 31.01.2026 на сумму 6 000 руб. (в т. ч. НДС 20%).

Метки вопроса: —
Все комментарии (5)
  1. Почекуева Екатерина Почекуева Екатерина Сотрудник Бухэксперт:

    Здравствуйте!

    Уточните, пожалуйста, с 2025 года вы работаете с НДС? Какую ставку НДС применяете?

  2. Добрый день, да работаем с НДС 5%.

  4. Еще раз уточню, в 2024 году право на ПО учитывали на счете 76.18 и в налоговом учете списывали единовременно после оплаты, а абонентское обслуживание учитывали на счете 97.21 и в налоговом учете списывали равномерно в течение периода. Я правильно поняла что сейчас мы все проводим через счет 76.18 и списываем в налоговом учете единовременно при оплате.
  5. Почекуева Екатерина Почекуева Екатерина Сотрудник Бухэксперт:

    Да, учитываем на 76.18
    Про расходы.
    Абонентская плата за обслуживание программ ЭВМ учитывается в расходах при УСН (пп. 19 п. 1 ст. 346.16 НК РФ). Расходы на работы, услуги сторонних организаций могут быть признаны в момент, когда последним произошло одно из событий (пп. 1 п. 2 ст. 346.17 НК РФ):

    — услуги и работы выполнены и приняты организацией;
    — оплата исполнителю осуществлена.

    Но есть мнение Минфина, что при единовременной оплате услуг, которые носят длящийся характер, в расходы можно включить стоимость только фактически оказанных услуг, т.е. распределять (Письмо Минфина РФ от 12.12.2008 N 03-11-04/2/195).

    Я считаю, что если услуги относятся к ПО — признаем сразу, а какие-то длящиеся услуги, которые не имеют отношение к ПО — распределяем.

     1

Комментарии закрыты.

Похожие вопросы

  1. Усн и ндс Предприятие применяет УСН (доходы-расходы). Реализация услуг (без НДС) отражена в учете в 2025г, по всей видимости оплата этих услуг будет…
  2. НДС ДЗ и КЗ при переходе с УСН (доходы минус расходы) на ОСНО в 1С С 01.08.2025 организация теряет право применения УСН (доходы минус расходы) и переходит на ОСНО. НДС 5%. 1. Подскажите, пожалуйста, при…
  3. УСН доходы-расходы, доходы в КУДиР при полученном авансе в периоде без НДС в 1С Здравствуйте. Организация на УСН «Доходы минус расходы». НДС 5%. Подскажите, пожалуйста, какая сумма должна попадать в КУДИР 1 кв. 2025…
  4. Исправление расхождений между бухгалтерским регистром и регистром накопления НДС Предъявленный в 1С Здравствуйте. При проведении Экспресс-проверки ведения учёта по формировании налоговой декларации по НДС за 2 квартал 2025 году выявлены ошибки в…

Статьи по этой теме

  1. Можно ли упрощенцу принять к вычету НДС по остаткам товара после перехода на работу с НДС? Применяем УСН, доход более 60 млн руб. При переходе на работу с НДС с 2025 можно ли принять к вычету…
  2. С 2025 года на УСН с НДС 20% возможен вычет по товарам, работам и услугам, приобретенным в предыдущие периоды Источники: Федеральный закон от 29.10.2024 N 362-ФЗ , Методические рекомендации ФНС Информация для: упрощенцев - плательщиков НДС С 01.01.2025 для…
  3. Учитывается ли в расходах НДС при применении УСН доходы-расходы с НДС 5%, 7%, 22%? Организация на УСН доходы-расходы. Если НДС 22%, то ни в доходах УСН, ни в расходах суммы НДС не участвуют? Так…
  4. Декларация по УСН за 2024 для организаций в 1С. Новый формат сдачи! Разбираем изменения и важные нюансы Разбивка записи по темам О чем был семинар Видео: О чем был семинар Декларация по УСН за 2024 в 1С…