Добрый вечер.
ИП совмещает УСН 6% и ПСН
В этой статье говориться, что ИП может перенести неиспользованный остаток по взносам на другой патент или на другую систему налогообложения. п.5 раздела ЧТО УЧЕСТЬ ПРИ УМЕНЬШЕНИИ ПАТЕНТА С 2023 года.
То есть можно в декларации по УСН по строке 143 указать цифру больше, чем программа рассчитывает, разбивая пропорционально вычет на УСН и ПСН, на сумму неиспользованного остатка по взносам, которая осталась по ПСН?
Доход по ПСН больше, соответственно, на него пропорционально разбилась и пришлась большая доля вычетов по страховым взносам. Стоимость патента меньше этой доли вычетов, которая относится на патент. В уведомлении об уменьшении патента остается сумма по строке 140 (сумма СВ, оставшаяся после уменьшения суммы налога, уплачиваемая в связи с применением ПСН).
Можно ли на эту сумму по стр. 140 уведомления об уменьшении патента дополнительно уменьшить налог по УСН?
Добрый день!
Остаток суммы взносов можно перенести на уменьшение налога, но только в рамках календарного года. По патенту дополнительно действует правило — нельзя перенести остаток по сумме взносов, образовавшийся при расчете налога по патенту с работниками, на патент, где ИП работает один.
По переносу с патента на УСН не удалось найти свежих писем или разъяснений, возможно не во всех случаях можно применять, рекомендуем такой подход согласовать, например, проконсультироваться со своей ИФНС.
В программе технически возможно оформить так:
у меня в примере по патенту неучтенных в уменьшение взносов 686р., доля взносов в уменьшение УСН — 767р. При попытке указать большую сумму в помощнике выходит ошибка.
Переходим в функции для технического специалиста и находим регистр «Уменьшение налога на взносы подлежащие уплате» и указываем общую сумму на которую нужно уменьшить УСН за год. Обновляем Помощник УСН, новая сумма взносов учтена при расчете налога.
Как рассчитывается доля страховых взносов при совмещении УСН и ПСН в 1С?