Возврат излишне перечисленных отпускных при увольнении

1. Здравствуйте! Мы получили Ваш вопрос! Куратор займется подготовкой ответа для Вас в понедельник. Если вопрос срочный и не терпит отлагательства, напишите об этом в комментарии. В этом случае постараемся ответить оперативно!

2. Спасибо! Если можно пооперативней т.к. время поджимает, срок сдачи отчетности 25.02.

3. Добрый день! Сравнила расчет с предыдущими скриншотами. Я бы оставила как есть. В 2024 году получается излишне удержанный НДФЛ. На его сумму мы не уменьшаем сумму налога в уведомлении, но на эту сумму сотрудник может написать заявление на возврат. Тогда мы проведем документ «Возврат НДФЛ», выплатим эту сумму сотруднику и сможем уменьшить сумму налога в ближайшем уведомлении.

4. Про 6-НДФЛ за 2024 год поняла, оставляю как есть, сумма с излишне удержанном налогом. А по возврату ему НДФЛ не понятно, ведь НДФЛ при увольнении удержан — 4 500,00, а не 6 768,00, т.е. уже за вычетом 2 268,00, мы ему еще что-то должны возвращать?

5. Здесь проблема. Нельзя зачитывать НДФЛ между налоговыми периодами. Т.е. 2 268 мы можем только вернуть, зачесть — нельзя.

6. Так что делать то?
   Это ответ ЭЛКОД:
   Полагаем, в рассматриваемой ситуации необходимо придерживаться того же порядка, что и при излишне выплаченной зарплате.

   При определении налоговой базы по НДФЛ и базы по страховым взносам учитываются все выплаченные работнику доходы, в том числе излишне начисленная и выплаченная заработная плата. С нее также исчисляются и уплачиваются НДФЛ и страховые взносы (п. 1 ст. 210, п. 1 ст. 421 НК РФ, п. 2 ст. 20.1 Закона N 125-ФЗ).

   Если сотрудник добровольно не возвращает излишне выплаченную зарплату и у вас нет оснований взыскать переплату с него, то, полагаем, уменьшить обязательства по уплате НДФЛ и страховых взносов вы не можете, поскольку сотрудник получил экономическую выгоду в размере излишне выплаченной зарплаты (п. 1 ст. 41, п. 1 ст. 210, п. 1 ст. 421 НК РФ, п. 2 ст. 20.1 Закона N 125-ФЗ).

   В ином случае переплата по зарплате не является доходом сотрудника, и вы можете уменьшить обязательства по НДФЛ и взносам. Полагаем, вы можете сделать это не только после взыскания (возврата) переплаты, но и до ее фактического возврата. Рекомендуем выяснить этот вопрос в вашей инспекции (территориальном органе СФР).

   Чтобы уменьшить обязательства по НДФЛ, представьте в налоговый орган уточненные расчеты 6-НДФЛ за периоды, на которые приходится дата излишней выплаты заработной платы. Используйте форму расчета, действующую в периоде, за который вносите изменения (п. п. 1, 4 ст. 54, п. п. 5, 6 ст. 81 НК РФ).

7. Добрый день! Здесь имеется в виду немного другое: если мы сотруднику выплатили больше и с этой суммы удержали НДФЛ и страховые взносы, то эту сумму мы должны показать в отчетах, т.к. сотрудник переплату не вернул.

8. Но мы же НДФЛ меньше удержали при увольнении

9. По-хорошему не нужно было зачитывать данную сумму. Получается удержали меньше, чем нужно.
   Т.е. налог с прошлого года можно было вернуть сотруднику по заявлению, а в 2025 году удержать полную сумму.

10. В принципе, нужно в 2024 году показать излишне удержанный НДФЛ, а в 2025 неудержанный.

Комментарии закрыты.