Добрый день! Я уже писала по этому поводу, мне отвечала Пьянкова Елена. Ситуация такая: сотрудник в декабре 2024 года ходил в отпуск, перегулял лишние два дня, 17 января 2025 года он уволился. Остался нам должен за отгулянный отпуск. 17 января при увольнении он вернул долг на р/с. Вы посоветовали не проводить возвратом т.к. это прошлый период, а сделать начислением, я так и сделала. Теперь при формировании 6-НДФЛ за 2024 год сумма начисленная и сумма удержанная не совпадают, так и должно быть? И не понятно в Уведомлении по НДФЛ за январь как НДФЛ который был уменьшен за счет декабря где должен отражаться?
Все комментарии (10)
Комментарии закрыты.
Здравствуйте! Мы получили Ваш вопрос! Куратор займется подготовкой ответа для Вас в понедельник. Если вопрос срочный и не терпит отлагательства, напишите об этом в комментарии. В этом случае постараемся ответить оперативно!
Спасибо! Если можно пооперативней т.к. время поджимает, срок сдачи отчетности 25.02.
Добрый день! Сравнила расчет с предыдущими скриншотами. Я бы оставила как есть. В 2024 году получается излишне удержанный НДФЛ. На его сумму мы не уменьшаем сумму налога в уведомлении, но на эту сумму сотрудник может написать заявление на возврат. Тогда мы проведем документ «Возврат НДФЛ», выплатим эту сумму сотруднику и сможем уменьшить сумму налога в ближайшем уведомлении.
Про 6-НДФЛ за 2024 год поняла, оставляю как есть, сумма с излишне удержанном налогом. А по возврату ему НДФЛ не понятно, ведь НДФЛ при увольнении удержан — 4 500,00, а не 6 768,00, т.е. уже за вычетом 2 268,00, мы ему еще что-то должны возвращать?
Здесь проблема. Нельзя зачитывать НДФЛ между налоговыми периодами. Т.е. 2 268 мы можем только вернуть, зачесть — нельзя.
Так что делать то?
Это ответ ЭЛКОД:
Полагаем, в рассматриваемой ситуации необходимо придерживаться того же порядка, что и при излишне выплаченной зарплате.
При определении налоговой базы по НДФЛ и базы по страховым взносам учитываются все выплаченные работнику доходы, в том числе излишне начисленная и выплаченная заработная плата. С нее также исчисляются и уплачиваются НДФЛ и страховые взносы (п. 1 ст. 210, п. 1 ст. 421 НК РФ, п. 2 ст. 20.1 Закона N 125-ФЗ).
Если сотрудник добровольно не возвращает излишне выплаченную зарплату и у вас нет оснований взыскать переплату с него, то, полагаем, уменьшить обязательства по уплате НДФЛ и страховых взносов вы не можете, поскольку сотрудник получил экономическую выгоду в размере излишне выплаченной зарплаты (п. 1 ст. 41, п. 1 ст. 210, п. 1 ст. 421 НК РФ, п. 2 ст. 20.1 Закона N 125-ФЗ).
В ином случае переплата по зарплате не является доходом сотрудника, и вы можете уменьшить обязательства по НДФЛ и взносам. Полагаем, вы можете сделать это не только после взыскания (возврата) переплаты, но и до ее фактического возврата. Рекомендуем выяснить этот вопрос в вашей инспекции (территориальном органе СФР).
Чтобы уменьшить обязательства по НДФЛ, представьте в налоговый орган уточненные расчеты 6-НДФЛ за периоды, на которые приходится дата излишней выплаты заработной платы. Используйте форму расчета, действующую в периоде, за который вносите изменения (п. п. 1, 4 ст. 54, п. п. 5, 6 ст. 81 НК РФ).
Добрый день! Здесь имеется в виду немного другое: если мы сотруднику выплатили больше и с этой суммы удержали НДФЛ и страховые взносы, то эту сумму мы должны показать в отчетах, т.к. сотрудник переплату не вернул.
Но мы же НДФЛ меньше удержали при увольнении
По-хорошему не нужно было зачитывать данную сумму. Получается удержали меньше, чем нужно.
Т.е. налог с прошлого года можно было вернуть сотруднику по заявлению, а в 2025 году удержать полную сумму.
В принципе, нужно в 2024 году показать излишне удержанный НДФЛ, а в 2025 неудержанный.