Перенос убытка при переходе на ПБУ 18 с ПР и ВР в 1С

Индивидуальную консультацию запросил Алексей Г.

Ответственный за ответ: Медянкина Галина (★9.88/10)

Есть убыток, который образовался в 2023 году, в 2023 году ПБУ 18 не применялось, а с 2024 года стали применять ПБУ 18 балансовым методом с отражением постоянных и временных разниц, подскажите, пожалуйста, нужно ли делать дополнительные проводки в программе.

Метки вопроса: —

Все комментарии (4)

  1. Здравствуйте!

    Убыток прошлых лет отражается на 97.11 счёте, на 09 счёте формируются Отложенные налоговые активы (ОНА), проверьте.

    Если данных нет, предлагаю скорректировать временные разницы по убыткам прошлых лет с помощью операции «Ввод данных вручную» от 31.12.2023 г. Необходимо установить флажок «Межотчетный период».

    ДТ 97.11 КТ 99.01.1 — отражаем только временные разницы. Декабрь не переводим, данные в учёте не изменятся.

    Затем проводим операцию «Закрытие месяца» для последнего месяца, который не был закрыт для редактирования в этом году (у меня это октябрь).

    Операция «Расчёт отложенного налога по ПБУ 18» будет выполнена автоматически. Проводка ДТ 09 КТ 68.04.2 сформируется автоматически.

    Проверьте остаток по счёту 09 в оборотно-сальдовой ведомости по статье «Убытки прошлых лет». Он должен соответствовать остатку по счёту 97.11, умноженному на 20%.

    Налог на прибыль: перенос убытков прошлых лет без ПБУ 18/02 в 1С

    Мы не рекомендуем применять балансовый метод с ПР и ВР, т.к. он не поддерживается в полном объёме в программе и требует ручных корректировок документов, а это трудоёмко и не нужно.

    Рекомендуем балансовый метод без ПР и ВР

    Чем отличается ПБУ 18 балансовым методом с ПР и ВР от балансового в 1С

    С текущего года переходите на него, пожалуйста.

    Материалы, которые могут пригодиться:
    Как перейти на балансовый метод с отражением ПР и ВР?
    Как проверить ведение ПБУ 18/02 балансовым методом с отражением ПР и ВР в 1С
    Регистр учета временных разниц в 1С

  2. Подскажите, пожалуйста, в демобазе, где с самого начала стоит применение ПБУ 18, создаётся проводка с минусом по временной разнице по 97 счёту, а в оригинальной базе мы должны поставить сумму тоже с минусом или с плюсом?

  3. Там если операцию делать 2023 годом, то нельзя выбрать временные разницы.
  4. Приложение № 1
    Приложение № 2
    Приложение № 3

    Да, возможности нет добавить ВР в операцию от 31.12.2023.
    Давайте добавим показатель по ВР (да, с минусом) операцией вручную от 01.01.2024, только показатель по ВР, остальные оставляем пустыми.
    Показатель ОНА рассчитаются автоматически регламентной операцией «Расчёт отложенного налога по ПБУ 18» (смотрите вложения).

Комментарии закрыты.