Добрый день!
Прошу подсказать в следующем вопросе.
Описание ситуации ниже
ИП на УСНО (доходы 6%). У ИП сотрудников нет и не предполагаются.
У ИП есть в собственности несколько апартаментов в Москве и в Санкт-Петербурге.
В 2024 г. апартаменты сдавались по договору управляющей компанией, которая ими распоряжается и за свои услуги берет определенный процент с прибыли после вычета всех расходов и доход у ИП признавался определенным образом (подробнее в скрине)
С 2025 г. договор меняется на договор аренды и прошу подсказать как для ИП на УСНО поменяется налогообложение, какими документами проводить услуги аренды и можно ли сдавать по патенту.
В приложение подробный скрин
Все комментарии (1)
Комментарии закрыты.
Здравствуйте, Анна!
Да, ИП может применять ПСН при сдаче апартаментов по договору аренды.
1) Я в налогооблагаемую базу для УСНО должна брать сумму из отчета арендатора которая будет в строке «Итого к выплате Арендодателю», а не общую сумму прихода из отчета, как я брала из прошлого договора?
Вы должны брать сумму арендной платы, она в свою очень у вас считается по формуле (сумма от сдачи минус расходы), соответственно сумма из Итого к выплате Арендодателю.
2) В какой момент будет признаваться у меня доход по УСНО: когда перечислит арендатор деньги мне на расчетный счет или когда гости будут перечислять деньги на счет арендатора?
Датой получения дохода признается день поступления денег на банковский счет или в кассу (ст. 346.17 НК РФ).
Если у вас договор аренды, то дата признания дохода, когда деньги пришил на расчетный счет ИП.
3) В 1С проводить услуги аренды необходимо документом «Поступление услуг» и ставить сумму из отчета Арендатора «Итого к выплате Арендодателю»?
Вы же арендодатель, вы сдаете в аренду апартаменты и делаете реализацию услуг.
Продажи — Реализация (акты, накладные, УПД)
4) При таком договоре аренды можно ли сдавать по патенту апартаменты?
На этот вопрос ответит только юрист после вычитки договора.
У вас не стандартный договор аренды, где есть просто стоимость аренды в месяц. Есть вероятность, что такой договор смогут переквалифицировать в договор передачи имущества в управление или агентский договор. Надо согласовать договор с юристом.