Можно ли прибыль текущего года полностью распределить на дивиденды без погашения убытков прошлых лет в 1С

Вопрос задал Дина К. (Самара, Самарская область)

Ответственный за ответ: Орлова Наталья (★9.91/10)

Добрый день.
Организация на УСН (Д-Р, 15%) в 2023 по ОФР имеет убыток, строка 2400 (384 т. р.).
При этом регламентной операцией проведены проводки на Дт 84.01 333 т. р. и на Дт 84.02 384 т. р.
С учетом остатка по счету 84.01 с предыдущих периодов сальдо на 31.12.2023 по КТ 84.01 = 600 т. р., по Дт 84.02 384 т. р. Таким образом, дивиденды к получению за 2024 год = 216 т. р. (600 минус 384).

По итогу 2024 организация получила прибыль 425 т. р. (строка 2400 в ОФР) — эта сумма отражается по КТ 84.01.

Вопрос:
в какой пропорции оформить списание убытка за 2023 год с 84.02 (384 т. р.) и возможно ли его списать одномоментно?

Метки вопроса: —

Все комментарии (5)

  1. Добрый день!

    Основной алгоритм переноса убытка в НУ при УСН «доходы-расходы» описан в нашем материале.
    Перенос убытков прошлых лет при УСН доходы-расходы в 1С

    Убыток можно учесть в текущем налоговом периоде как частично, так и в полном объеме. Но если убытки получены более, чем в одном налоговом периоде, то перенос осуществляется в той очередности, в которой они понесены (п. 7 ст. 346.18 НК).

    Если говорим про убыток в БУ, он может отличаться от убытка Декларации УСН (налоговый учет).

    Прибыль текущего года можно направить(распределить) на:
    — увеличение уставного капитала (ст. 18 Закона N 14-ФЗ, ст. 28 Закона N 208-ФЗ);
    — выплату дивидендов (ст. 28 Закона N 14-ФЗ, ст. 42 Закона N 208-ФЗ);
    — формирование (пополнение) резервного фонда, создание иных фондов (ст. 30 Закона N 14-ФЗ, ст. 35 Закона N 208-ФЗ);
    — погашение убытков прошлых лет;
    — другие цели.
    Распределение прибыли в БУ в 1С

  2. Добрый день, Наталья!
    Базу взяла только в декабре 2024, спросить по предыдущим операциям не у кого.
    Итак, убыток отражен только в БУ, в декларации УСН 2023 его нет.

    Соответственно, вопрос только в том, как и в какой момент корректно закрыть его в БУ и верно рассчитать сумму дивидендов к получению по итогам 2023 и 2024гг.

    Вопрос: можно ли в этом году, датой 26.12.24 например сделать проводку ДТ 84.01 КТ 84.02 на общую сумму 384 т.р сразу и полностью? Документом «Операция»?

    или нужно брать 50% от суммы прибыли? убытка?

  3. Если мы говорим о распределении прибыли в БУ текущего года, 26.12 сделать это нельзя, год не закрыт, годовой отчет не утвержден.

    Прибыль организации по итогу года можно распределять после утверждения годового отчета.
    Собрание обычно проводится не ранее чем через два месяца после того, как закончен год (ст. 34 Закона № 14-ФЗ и п. 1 ст. 47 Закона № 208-ФЗ). Не ранее 01 марта.

    Далее, если у организации есть прибыль по итогу года, можно принять решение о выплате дивидендов и погашении убытка прошлого года в полном объеме, запрета на это нет.
    Всё зависит от решения участников ООО, может быть принято решение и о полном распределении прибыли и выплате дивидендов без погашения убытка прошлого года.

  5. Рада была помочь! Обращайтесь, пожалуйста.
    1

Комментарии закрыты.