УСН доходы, нужно ли вести книги покупок и продаж в 2025, если доход менее 60 млн., но есть операции по экспорту 1С

Вопрос задал Екатерина С. (Тула, Тульская область)

Ответственный за ответ: Терехова Дарья (★9.96/10)

Добрый день!

Компания на УСН доходы 6%.
Есть реализация в 2024г., где НДС 0% — Экспорт (0% НДС).
Доход до 60.000.000 руб.
В 2025г.
— наша компания автоматически освобождается от уплаты НДС?
— Книгу покупок и Книгу продаж по 2025г. не ведем?

Метки вопроса: —

Все комментарии (7)

  1. Добрый день!

    Освобождение от уплаты НДС действует автоматически для тех, чьи доходы за 2024 по КУДиР не превышают 60 млн руб. Уведомлять отдельно налоговую не надо, данные получат из декларации УСН.
    Освобожденные от НДС не сдают декларацию по НДС, не заполняют книги продаж и покупок.

    Пригодятся материалы:

    ФНС составила методичку по НДС для УСН с 2025 года

    Как не запутаться с НДС-освобождением на УСН в 2025 году?

  2. Добрый день!

    Есть реализация в 2024г., где НДС 0% — Экспорт (0% НДС).
    Если есть Экспорт в Компании на УСН, как быть с НДС?
    Что то меняется в 2025г. по сравнению с 2025г.???

  3. Если организация на УСН с доходом до 60 млн. руб., значит в части НДС у нее освобождение по ст. 145 НК РФ. Ставка НДС 0% по экспорту в данном случае не применяется.
    Т.е. с 2025 года новых обязанностей для вас не возникает.
    В первичных документах (ТОРГ-12, УПД) указываете ставку НДС — Без НДС. СФ не выставляете.

  4. Дарья, добрый день!

    Мне не понятно, простите, спрошу еще раз.
    Наша компания на УСН (Доходы 6%) Есть реализация на экспорт товаров (в Минск и Казахстан).
    2024г. в счф указываем ставку 0%.
    Если я вас правильно поняла, мы работаем неверно, нужно указывать ставку НДС — БЕЗ НДС???
    Соответственно по 2025г. — «В первичных документах (ТОРГ-12, УПД) указываете ставку НДС — Без НДС. СФ не выставляете.» так?

    1. Упрощенцы в 2024 являются неплательщиками НДС.
      Поэтому у них нет оснований указывать ставку НДС 0% (Письмо Минфина от 19.01.2017 № 03-11-11/2021).
      Они не оформляют счет-фактуру.
      В первичных документах (ТОРГ-12, УПД со статусом 2) указывают Без НДС.
      ———————————————————————————————
      Упрощенцы с 2025 являются плательщиками НДС.
      При этом, если доход по КУДиР за 2024 не более 60 млн. руб., они освобождены от НДС по ст. 145 НК РФ.
      В таком случае у них аналогичная 2024-му году ситуация.
      Нет оснований указывать ставку НДС 0%. СФ не оформляют.

      Надо ли упрощенцу подтверждать ставку НДС 0%?

  5. Мария, добрый день!
    Все понятно.
    Благодарю за помощь.

    1
  6. Рады были помочь! Обращайтесь, пожалуйста.

Комментарии закрыты.