Перевыставление транспортных услуг

Вопрос задал Елизавета С. (Новосибирск, Новосибирская область)

Ответственный за ответ: Курило Елена (★9.97/10)

Наша компания занимается поставкой оборудования из Казахстана и перепродает это оборудование юридическим лицам в России. Доставку из Казахстана автомобильным транспортом оплачиваем Казахской компании-перевозчику без НДС. Сейчас возникла потребность перевыставить услуги перевозки , оказанные нам казахской компанией, нашему российскому покупателю.
Вопрос: должны ли мы выдялять НДС в акте об оказании услуг. Если должны, то включаем его в стоимость или накручиваем сверху к сумме, которую нам выставил поставщик услуг?

Все комментарии (1)

  1. Здравствуйте!

    Все зависит от того, какой договор у вас заключен с покупателем.

    Если вы выступаете посредником и перевыставляете расходы на услуги привлеченных транспортных компаний покупателю, то в налоговую базу по НДС включите только стоимость своих услуг. Сумму возмещаемых расходов не учитывайте (п. 1 ст. 154 НК РФ, Письма Минфина России от 21.08.2015 N 03-07-08/48467, от 26.03.2015 N 03-03-06/1/16691).

    Нужно ли агенту подтверждать ставку НДС 0% при оказании посреднических услуг?

    Если у вас не заключен агентский договор (договор комиссии).

    Если дополнительные расходы перевыставляются сверх цены договора, поставщик исчисляет НДС по расчетной ставке (20/120 или 10/110), когда получил возмещение от покупателя (пп. 2 п. 1 ст. 162, п. 4 ст. 164 НК РФ, Письма Минфина от 15.11.2019 N 03-07-11/88148, от 05.04.2019 N 03-07-11/23881), оформляет СФ на сумму возмещения в одном экземпляре (п. 18 Постановления Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137).

    Если оформляете оказание услуги от своего имени, как будто сами осуществляли доставку (заполняется строка 011 «выручка от реализации товаров (работ, услуг) собственного производства» декларации по налогу на прибыль), а проверяющие определят, что были перевыставляемые услуги, возможны споры с налоговой.

    Посмотрите, пожалуйста, обсуждение подобного вопроса:

    Перевыставление транспортных услуг стороннего перевозчика в 1С

    Дополнительно по теме:

    Надо ли платить НДС налогового агента по услугам перевозчика из ЕАЭС?

Добавить комментарий