Добрый день ! В 2024 году Российская компания (покупатель, резидент Сколково) приобретает услуги модернизации и разработки ПО у Казахской компании (резидента Международного технопарка «Астана Хаб»), не состоящей на налоговом учете в РФ. Место оказания услуг — территория России. Оплату Покупатель производит в Казахстан с собственного валютного счета, агентский НДС был удержан и оплачен.
Вопрос:
1. Нужно ли платить агентский налог на прибыль при расчетах с иностранным поставщиком из Казахстана ( зона ЕАЭС )
2. Нужно ли Покупателю сдавать Налоговые расчеты по доходам иностранных организаций?
Все комментарии (1)
Комментарии закрыты.
Добрый день!
По налогу на прибыль налогового агента важным моментом является определение места нахождения покупателя услуг.
Пунктом 2 статьи 309 НК установлено, что доходы, полученные иностранной организацией от продажи товаров, осуществления работ или оказания услуг на территории РФ, не приводящие к образованию постоянного представительства в РФ в соответствии со статьей 306 НК, обложению налогом у источника выплаты не подлежат.
Налоговый агент по НДС и налогу на прибыль при покупке услуг у иностранца с постоплатой в 1С
Если производите выплаты иностранной компании, то нужно заполнять Расчет налогового агента при выплате доходов иностранным организациям.
Расчет обязаны представлять организации, постоянные представительства иностранных организаций и ИП, выплатившие иностранным организациям доходы от источников в РФ, указанные в пп. 1, 2 ст. 309 НК РФ, независимо от того, облагаются ли они налогом (п. 1 Приложения N 2 к Приказу ФНС от 26.09.2023 N ЕД-7-3/675@).
Расчет налогового агента при выплате доходов иностранным организациям с 2024 года в 1С
Понятие «доходы от источников в РФ» налоговое законодательство не определяет. ФНС разъясняет порядок определения места реализации работ, услуг в целях их отражения в Расчете налогового агента в Письме N ШЮ-4-13/5215@ от 03.05.2024.
Дополнительно:
Налоговый агент по НДС и налогу на прибыль при покупках у иностранцев. Законодательный обзор