Налоговые агенты по НДС при услуге на территории ЕАЭС в 1С

Вопрос задал Мария С.

Ответственный за ответ: Медянкина Галина (★9.88/10)

Добрый день! Наше предприятие заключило договор с казахской фирмой на исследование конъюнктуры рынка и продвижение нашей продукции на территории Казахстана. Являемся ли мы налоговыми агентами по НДС?

Метки вопроса: —

Все комментарии (13)

  1. Здравствуйте, Мария!

    Место оказания услуг, если верно поняла, Казахстан.

    В таком случае, вы не являетесь налоговым агентом по НДС.

    Российские компании и ИП (в т.ч неплательщики НДС) являются налоговыми агентами по НДС, если одновременно выполняются условия (п. 1, 2 ст. 161 НК РФ):

    — приобретаются услуги (работы) у иностранной организации, которая не состоит на учете в налоговых органах РФ в качестве налогоплательщика;
    — местом реализации услуг (работ) считается территория РФ.

    Подробнее, разобраться, в каком случае вы являетесь налоговым агентом, можно изучив материалы:
    Определение места реализации услуг иностранцами
    Особенности учета у налогового агента при приобретении услуг у иностранца в 1С .

  2. Добрый день! Почему-то исследование конъюнктуры рынка я не признала как маркетинговые. Можно ли сейчас сделать корректировочные декларации по НДС за 4 кв. 2022 и 1 кв. 2023, показать начисление и вычет по этим услугам? Акты выполненных работ были подписаны в декабре 2022 г. и в январе 2023 г.

  3. Уточните, пожалуйста, в 4 кв 2022 г. и 1 кв. 2023 г., вы выступали налоговым агентом по НДС, что хотите показать в уточненных декларациях?

  4. Нет, эти сделки в декларации не показали

  5. Не совсем понятно, о чём идёт речь, о сделках подобных тем, что описывали в самом тексте вопроса?
    Если так, то вы не должны были уплачивать с них НДС, как агент, т.к. место сделки — Казахстан, соответственно начислять тоже нечего.

  6. Мы — заказчики, а место сделки по маркетинговым услугам с контрагентом из Казахстана определяется по покупателю, т. е. место сделки — Россия? Т.е. мы агенты?
  7. Приложение № 1

    Консультации даются по работе в 1С Бухгалтерия. Привожу свое личное мнение по данному вопросу.

    Вы не агенты, т.к. услуги оказываются не на территории РФ, НДС не начисляете и не уплачиваете (смотрите вложение).

  8. Спасибо большое! Сразу на душе стало спокойно. НДС не начисляла, но сейчас вдруг засомневалась, чуть с испугу не заплатила.
  9. Рада была помочь! Обращайтесь, пожалуйста.

  10. Добрый день! Все-таки читаю пп. 4 п. 29. Местом реализации этих услуг признается территория государства-члена ЕАЭС, налогоплательщиком которого услуги приобретаются, и все. А в табличке, которую вы мне сбросили, еще графа, где приобретается, в РФ или не в РФ. Чем можно это обосновать?

  11. Да, есть расхождения, нашла такую информацию:

    Например, место реализации по консультационным, юридическим, бухгалтерским, аудиторским, инжиниринговым, рекламным, маркетинговые услугам, обработке информации, НИОКР определяется по месту деятельности покупателя услуг (пп. 4 п. 1 ст. 148 НК РФ / пп. 4 п. 29 Протокола ЕАЭС).

    Если российская организация приобретает такие услуги у иностранного партнера, то она будет налоговым агентом по НДС даже если физические услуги оказаны в другой стране.

    Получается, в вашем случае, всё — таки присутствует обязанность по уплате НДС, как агента.

    Тогда вам нужно предоставить корректировочные декларации за периоды 4 кв 2022 г. и 1 кв. 2023 г.
    Порядок представления уточненной декларации по НДС в 1С

    Дополнительно, рекомендую, связаться с вашей налоговой и уточнить этот момент.
  13. Рада была помочь! Обращайтесь, пожалуйста.

Комментарии закрыты.