Переход с УСН на ОСНО в 4 квартале, включение суммы оплаты за реализацию в 3 квартале в книгу продаж по НДС

Вопрос задал Олеся Ш.

Ответственный за ответ: Токарева Елена (★9.70/10)

Добрый день, организация на НДС с 4 квартала 2023 года, реализация была в 3 квартале 2023, оплата поступила в 4 квартале 2023, должны ли мы включать суммы оплаты в книгу продаж?

Метки вопроса: —

Все комментарии (1)

  1. Добрый день!

    В данном случае имеет место постоплата, НДС не начисляется, суммы оплаты в книгу продаж не включаются.

    Объектами налогообложения НДС являются (п. 1 ст. 146 НК РФ):

    — реализация (в т. ч. безвозмездная передача) товаров (работ, услуг, имущественных прав) на территории РФ
    — передача для собственных нужд товаров (работ, услуг) на территории РФ
    — выполнение СМР хозспособом
    — ввоз товаров на территорию РФ.

    Момент определения налоговой базы в общем случае — наиболее ранняя из дат (п. 1 ст. 167 НК РФ):

    — день отгрузки (передачи) товаров (работ, услуг), имущественных прав
    — день оплаты (частичной оплаты) в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав.

Комментарии закрыты.