Переход с УСН на ОСНО в 4 квартале, включение суммы оплаты за реализацию в 3 квартале в книгу продаж по НДС

1. Добрый день!

   В данном случае имеет место постоплата, НДС не начисляется, суммы оплаты в книгу продаж не включаются.

   Объектами налогообложения НДС являются (п. 1 ст. 146 НК РФ):

   — реализация (в т. ч. безвозмездная передача) товаров (работ, услуг, имущественных прав) на территории РФ
   — передача для собственных нужд товаров (работ, услуг) на территории РФ
   — выполнение СМР хозспособом
   — ввоз товаров на территорию РФ.

   Момент определения налоговой базы в общем случае — наиболее ранняя из дат (п. 1 ст. 167 НК РФ):

   — день отгрузки (передачи) товаров (работ, услуг), имущественных прав
   — день оплаты (частичной оплаты) в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав.

Комментарии закрыты.