ИП, УСН доходы-расходы, приобретение прослеживаемого товара, основного средства, учет, налогообложение, заполнение кодов в отчете о прослеживаемости в 1С

1. Здравствуйте!

   По товарам, подлежащим прослеживаемости, нужно заполнять РНПТ, независимо от того, в каком качестве они приняты на учет. Принятие на учет практически такое же, как и для обычных товаров, не подлежащих прослеживаемости. Отличие — в настройках программы и в карточках Справочников номенклатуры товара или основного средства (ОС).

   Подробный алгоритм по работе с прослеживаемыми ОС здесь:
   Поступление прослеживаемых основных средств в 1С

   И по работе с прослеживаемыми товарами:
   Поступление прослеживаемых товаров в 1С

   Налог на имущество требуется платить с объектов недвижимого имущества, к которым автопогрузчик не относится.

   Если вопрос о другом — в целом об уплате налога на имущество ИП на УСН:
   Письмо Минфина от 07.06.2024 N 03-05-06-01/52757
   Также материалы по этой теме:
   Налог на имущество ИП на патенте и УСН

   1. Анна, добрый вечер!
      Спасибо за ответ!
      Подскажите , пожалуйста , если мы не сдаём декларацию по НДС , то нужно ли нам отчитываться о покупке прослеживаемого товара?

2. Информацию о прослеживаемых товарах при УСН отражают в:

   Отчете об операциях с товарами, подлежащими прослеживаемости КНД 1169010 (далее — отчет) — по всем операциям с прослеживаемыми (собственными) товарами;

   В отчете отражаются операции по пунктам (№ п/п):

   покупка:
   п. 1 — прослеживаемых товаров;
   п. 2 — малоценного оборудования;
   п. 3 — основного средства с комплектующими из перечня прослеживаемых товаров;
   п. 4 — прослеживаемых товаров с НДС;

   списание:
   п. 5 — прослеживаемого малоценного объекта.

   Подробно в статье:
   Отчетность по прослеживаемым товарам на УСН

   Материалы по теме:
   Прослеживаемость импортных товаров при УСН

   1. Анна , огромное спасибо за ответ!
      Значит при оформлении как ОС алгоритм моих действий в программе такой:
      1) Принимаю на учёт согласно статьи «Поступление прослеживаемых основных средств в 1С»

      2) Сдаю «Отчёт об операциях с товарами, подлежащими прослеживаемости КНД 1169010″. Скажите , правильно ли я поняла . Вы пишите :
      » В отчете отражаются операции по пунктам (№ п/п):
      покупка:
      п. 1 — прослеживаемых товаров;
      п. 2 — малоценного оборудования;
      п. 3 — основного средства с комплектующими из перечня прослеживаемых товаров;
      п. 4 — прослеживаемых товаров с НДС;»
      Это значит в отчёте в гр.4 «ВИД» мне нужно поставить цифру 1 , а в гр.3 «КОД ВИДА ОПЕРАЦИИ» я ставлю 17?

      3) В налоговом учёте списываю в расходы сразу в 4 кв. 2024г.

      4) В бухгалтерском учёте (хотя ИП могут не вести) списываю равномерно согласно сроку службы ,т.к. срок свыше 12 мес. и сумма превышает лимит для ОС.

      5) От налога на имущество освобождены , поэтому не отчитываемся и не платим.
      Вроде на этом всё. Или я что-то упустила?

3. 1) Верно.

   2) Это значит в отчёте в гр.4 «ВИД» мне нужно поставить цифру 1 , а в гр.3 «КОД ВИДА ОПЕРАЦИИ» я ставлю 17?

   Код вида операции (КВО) требуется определять по приложению 1 к Порядку заполнения отчета (Приказ ФНС от 08.07.2021 № ЕД-7-15/645@),
   т.е. при Приобретении товара (в собственность) и применении УСН — применяется КВО 17

   В графе 4 Вид требуется выбрать вид первичного документа, на основании которого прослеживаемый товар принят на учет — например, счет-фактура, УПД, иной документ — можно выбрать из предложенного в 1С списка.

   Первоначально при нажатии на кнопку Заполнить в Отчете — 1С заполнит эти графы сама на основании документов поступления, введенных ранее в программу.

   3) Учет приобретения ОС в НУ при УСН
   В НУ УСН (доходы — расходы) стоимость ОС списывается в расходы равными долями на последнее число каждого квартала в году оплаты и ввода в эксплуатацию (ст. 346.16 НК РФ).

   Расходы на приобретение ОС отражаются начиная с периода, когда последним произошло одно из событий:
   — оплата за основные средства произведена (п. 2 ст. 346.17 НК РФ);
   — ОС введены в эксплуатацию (пп. 1 п. 3 ст. 346.16 НК РФ).
   При частичной оплате в 1С организуется учет каждой оплаченной части ОС как отдельного объекта для налогового учета (Письмо ФНС от 06.02.2012 N ЕД-4-3/1818).
   Подробнее:
   Приобретение ОС с доп.затратами при УСН в 1С

   4) Учет приобретения ОС в БУ при УСН
   При УСН ОС считаются объекты, которые соответствуют признакам амортизируемого имущества по правилам п. 4 ст. 346.16 НК РФ, п. 1 ст. 256 НК РФ):

   — срок полезного использования более 12 месяцев;
   — первоначальная стоимость более 100 000 руб.

   Если ОС отвечает этим критериям, его требуется поставить на учет и начислять амортизацию. Подробнее:
   Оприходование и ввод в эксплуатацию ОС в 1С (УСН)

   ИП теряет право на УСН, если не проконтролирует остаточную стоимость ОС

   5) Налог на движимое имущество не начисляется.

   1

   1. Анна , спасибо Вам ОГРОМНЕЙШЕЕ за чёткий и подробный ответ!!!
      Всё стало ясно и понятно)
      Вы очень-очень мне помогли!
4. Рада была помочь! Обращайтесь, пожалуйста.

   1

Комментарии закрыты.