Как найти расхождение налоговых баз по НДС и прибыли в 1С

1. Приложение № 1

   

   Здравствуйте!

   Уточните, пожалуйста, что вы имеете в виду под «расхождение между налоговыми базами по НДС и прибыли в части доходов от реализации».
   Где именно это видите, продемонстрируйте на скринах.

   Так сравниваете?

   Декларация по прибыли за 9 месяцев, Лист 02, стр. 010 Доходы.
   Сумма 68 250 000.

   Декларация по НДС за 1 кв, 2 кв, 3 кв, Раздел 3, стр. 010 Доходы.
   Сумма 22 500 000.
   Сумма 22 750 000.
   Сумма 23 000 000.
   Сумма итого за три кв — 68 250 000.

   И в вашем случае какая-то разница есть?
   Давайте начнем с ОСВ по счету 90.01.1 с настройками, как во вложении.

   И выполните Отчеты — Экспресс-проверка со всем флажками, которые там есть.
   Есть какие-то сообщения об ошибках.

   Такое может быть, если были уточненки, возвраты, при наличии экспорта, необлагаемых НДС операциях, которые в разделе 7 декларации по НДС отражены и т.д.
   Разница по счету 90.01.1 между базой по налогу на прибыль и НДС при возврате товара от покупателя в 1С
   Почему налоговая база по НДС отличается от базы по налогу на прибыль в 1С
   Расхождение выручки в декларации по налогу на прибыль и НДС при возврате товара от покупателя в 1С

   Были ли какие-то такие необычные операции за этот период у вас?

   1

2. Мария, добрый день! Возвраты были, но совсем несущественные, а сумма расхождения большая.. Экспорт есть, проверили, тоже не в нужную сторону — подтвержденного меньше, чем отгруженного. Во вложении скрины обороток.
4. Приложение № 1

   

   Приложите, пожалуйста, еще ОСВ 90.03 с настройками, как на скрине.

   В вашем случае таким прямым счетом не высчитать. Надо подумать, как организовать процесс.
   НДС 0% — если берете раздел 4. Это другой период. В прибыли же сразу реализация прошла, а в НДС при подтверждении. И там оценка своя, если аванс был от покупателя в валюте.
   Для прибыли курс по авансу учитываем, для НДС не учитываем.

   У вас экспорт в валюте и с авансами? Подтверждение не всегда в кв отгрузки, может переходить на следующий квартал?
   Например, отгрузка в сентябре. Документы собрали в октябре и раздел 4 декларации по НДС — это 4 кв. А прибыль 3 кв.

5. 90.03 во вложении
   подтвержденный в декларациях НДС 6 909 959 — это по отгрузкам дек 2022-нояб 2023
   экспорт в валюте есть, про разницу в курсах знаем, не знаем как проверить, отгрузок достаточно много

   экспорт в валюте и с авансами, и переходящий

   проверила, не было валютных авансов

6. Вы базы сверяете раздел 3, 4 по НДС и Прил 1 к Листу 02 по прибыли?

   ОСВ 91.01 с отбором Реализация ОС, Реализация прочего имущества. Приложите, пожалуйста, чтобы было БУ, НУ, БУ-НУ.
   Чтобы проверить Д 91.02 К 68.02 в этой части.

7. Думаю надо разбивать на кварталы и прибыль тоже, начать сверять по кварталам.
   И вычленять разницы.
   С высокой долей вероятности это экспорт.

   Получается такие виды разниц могут быть в этой части:
   -экспорт 2023 в разделе 4 в 2024 декларации по НДС, по прибыли его в этом году никогда не будет
   -экспорт текущего кв в прибыли есть, в декларации по НДС нет т.к еще документы не собрали, нарастающим итогом сойдется в 2024
   -экспорт текущего кв в прибыли есть, в декларации по НДС нет т.к еще документы не собрали, соберем в следующем году, нарастающим итогом не сойдется в 2024

   Пример таблицы прилагаю.
   Отправлю вам на почту файл.
   Как разницы считать, с каким знаком вводить. Это уже дело техники. Пока общие формулы сделала.

   В итоге надо разницы выбрать.
   Что не войдет в разницы — может быть ошибкой. Она станет понятной.

   По услугам у вас разница 23 213,5 между БУ и НУ, если считать, что разница должна быть на сумму НДС только.

   И по 91 сумму НДС надо проверить. Обратным счетом у меня такая сумма не получается, как в Анализе счета 68.02 с 91.02.

8. Что еще прозондировать в учете.
   ОСВ 90.01.1 — она за год. И при этом есть входящее сальдо с НУ. На конец года его нет.
   Хотелось бы понять, что это значит. И проверить, что на декларации по прибыли не отразилось за 2023.

   Сумма в НУ с минусом, по сути это Д.
   Значит ее могли закрыть в К 90-го НУ.

9. Мария, добрый день! спасибо большое за файл, выверяю
   входящее сальдо на 90 по НУ это уточненка по прибыли за 2022, 90 закрыт на 99 31.12.2022

   1

   1. В это части поняла. Спасибо!

      Тогда держите в курсе, пожалуйста, что по разницам выявите.

      По оборотке проверьте, что 91.01 по прочим доходам : 120 х 20 = НДС на 91.02 в проводке Д 91.02 К 68.02.

      4

10. Мария, как дела в этом направлении. Удалось ли причины найти?

11. Мария, добрый вечер! Загадку разгадала — сообщаю, что расхождения выявлены традиционно в части экспорта и корректировки реализации, но они приводят базу по прибыли в большую сторону, чем база ндс. А вот наши 13 млн, на которые база НДС превышает базу по прибыли, это внереализационный доход, облагаемый НДС, который мы учитываем на 91 счете )) В декларации по налогу на прибыль он соответственно проходит по строке 100 (внереализационные доходы), а не по строке 010 (доходы от реализации)

    Вам спасибо большое за помощь и советы! Как говорят, у страха глаза велики.. зато я перепроверила все доходы 2023 года ))

    1. Как здорово! Очень рада, что вы все прояснили по расчетам.
       С 91 действительно всегда некоторая сумятица. Там все не так наглядно, как у нас с 90.01.1 и 90.03.
       И спасибо большое, что поделились результатом. 🌷🌷🌷

       2

Комментарии закрыты.