При экспортном контракте когда выписываем реализацию?
В договоре прописано:
«Цена (Доллары США) за тонну на условиях FOB с укладкой, разравниванием, один безопасный причал (КСК) одного безопасного порта Новороссийск, Россия (ИНКОТЕРМС 2020).
Дата коносамента считается датой поставки. Риск утраты или повреждения товара переходит от Продавца на Покупателя в момент, когда товар пересек поручни судна в порту погрузки. Продавец сохраняет право собственности на товар до получения полной оплаты.»
Таможенная декларация от 19.08.2024, 20.08.2024, 21.08.2024
Поручение на погрузку от 20.08.2024, 21.08.2024, 22.08.2024
Коносамент от 22.08.2024
Дата оплаты товара 28.08.2024 г.
В какой момент надо выписать реализацию на Покупателя? Дата реализации товара?
Здравствуйте!
Полагаем, что реализация отражается в момент физической отгрузки со склада т.к. надо показать выбытие товара в учете и «зарезервировать» его уже за конкретным покупателем.
Далее, в вашем случае право собственности на товар переходит к покупателю после полной оплаты т.е. не сразу при отгрузке.
Значит алгоритм в 1С такой — технически он общий и для внутреннего рынка, и для экспорта
Как отразить отгрузку без перехода права собственности? Оплата после отгрузки в 1С
Если было несколько отгрузок разными датами, то документов реализации также будет несколько.
Ставка НДС — 0%.
Иностранные покупатели наши ТОРГ-12 как правило не применяют. Пакет документов для них указан в контракте.
В вашем тексте есть интересная фраза «Дата коносамента считается датой поставки». Здесь надо у юриста уточнить, который контракт составлял, что имелось в виду и для каких целей она включена. Поделитесь потом, пожалуйста, его комментарием.
Пригодится
Как отразить отгрузку без перехода права собственности при предоплате в 1С
Материалы по экспорту в рубрикаторе
Сырьевой в дальнее зарубежье
Несырьевой в дальнее зарубежье
Сырьевой в ЕАЭС
Несырьевой в ЕАЭС
Юристы ответили: Дата поставки — это дата исполнения поставщиком обязанности в поставке товара, что является дата коносамента.
Получается и реализация тогда должна быть отражена по дате коносамента?
Имеет смысл с юристом и аудитором дополнительно проконсультироваться, чтобы посмотрели весь контракт. Возможно есть какая-то специфика и ее надо учесть.
На мой взгляд товар, если товар выбыл со склада организации — это должно быть отражено в учете.
Судя по тексту, самая ранняя дата ТД 19.08 — значит на это число товар уже покинул склад по всей видимости и направился в адрес покупателя.
Т.е. такой ситуации, что товара нет на реальном складе, а он числится по Д 41 на нем в любом случае быть не должно.
Условия поставки FOB Новороссийск (с укладкой, разравниванием, один безопасный причал (КСК) одного безопасного порта Новороссийск, Россия (ИНКОТЕРМС 2020). Товар лежит на нашем лицевом счете в порту Новороссийске. Коносамент и подтверждает что товар погрузили на судно.
Если аудитор и юрист подтвердит вам, что документ реализации в вашем случае должен быть датой коносамента т.е. 22.08.
Тогда можно сделать 19.08, 20.08, 21.08 операцию Перемещение товаров и перевести их на склад Товары в пути (Товары в порту — как у вас принято, как удобнее и понятнее назвать. Может уже есть что-то подобное в 1С).
А 22.08 уже со склада Товары в пути оформить документ Реализации без перехода права собственности.
Для своего удобства можно в Комментарии к документу указать для какого это покупателя.
Затем 28.08 переход права собственности отражается.
Дополнительно
Перемещение товаров в 1С 8.3 между складами
Документ Перемещение товаров в 1С
Нужно мнение или аудитора, или налогового юриста, чтобы учесть не только юридические тонкости, но и особенности БУ и НУ.
При FOB такая формулировка «Дата коносамента считается датой поставки» в контракте обычно в шаблонах есть. Но ситуации разные, с коносаментом не всегда остальные даты «разъезжаются».