НДФЛ и взносы с возмещения морального вреда работнику: позиция Минфина

Источник: Письмо Минфина от 10.07.2024 N 03-04-06/64323

Информация для: работодателей

Минфин разъяснил, в каких случаях компенсация морального вреда, выплаченного работодателем сотруднику, облагается НДФЛ и страховыми взносами.

Ведомство напомнило, что сотрудник имеет право на возмещение вреда, причиненного ему в связи с исполнением трудовых обязанностей, а также на компенсацию морального вреда в порядке, установленном ТК РФ и другими федеральными законами (ст. 21 ТК РФ).

Таким образом, ТК РФ разграничивает понятия:

• возмещения работнику вреда, причиненного ему в связи с исполнением трудовых обязанностей
• компенсации морального вреда

При этом в перечне выплат, не облагаемых НДФЛ и взносами, упомянута только компенсация морального вреда, причиненного увечьем или иным повреждением здоровья, выплачиваемая налогоплательщику на основании решения суда (п. 1 ст. 217, ст. 422 НК РФ). Поэтому только такая компенсация не подлежит обложению.

В других случаях компенсация облагается НДФЛ и взносами в общем порядке (например, возмещение морального вреда при восстановлении работника в ранее занимаемой должности по решению суда).

В 1С ЗУП

В ЗУП 3.1 обложение компенсации морального вреда НДФЛ и взносами зависит от настроек начисления на вкладке Налоги, взносы, бухучет.

Обратите внимание, что раньше Минфин и ФНС придерживались другой позиции – что компенсацию не нужно облагать:

• НДФЛ – Письмо Минфина от 03.07.2017 N 03-04-05/41721
• Страховыми взносами – Письмо ФНС от 12.05.2017 N БС-4-11/8974@

Поэтому в ЗУП 3.1 компенсация морального вреда по умолчанию настроена, как необлагаемое начисление. Если согласны с новой позицией Минфина, то потребуется перенастроить учет компенсации в программе.

Если хотите облагать компенсацию только с момента выхода Письма Минфина от 10.07.2024 N 03-04-06/64323, достаточно создать новое начисление для компенсации, облагаемое НДФЛ и взносами. При последующем начислении компенсации нужно будет использовать новое начисление

Если хотите облагать компенсацию НДФЛ и взносами с начала года, нужно изменить настройки действующего начисления и:

• Или перепровести документы по начислению компенсации морального время с начала года
• Или отразить доход по компенсации документами Операция учета НДФЛ и Операция учета взносов (НДФЛ и взносы – См. также). На наш взгляд, это более безопасный вариант, т.к. перепроводить документы прошлых месяцев всегда рискованно

Пересчитать НДФЛ и взносы с начала года можно документами Перерасчет НДФЛ и Перерасчет страховых взносов.

В 1С БП

Чтобы начать облагать компенсацию НДФЛ в 1С:БП можно ввести:

• Операцию учета НДФЛ – заполнить вкладки: Доходы, Исчислено по 13% (30%) кроме дивидендов, Удержано по всем ставкам:
  • код дохода – 4800, Вид дохода — Прочие доходы (основная налоговая база)

Чтобы начать облагать компенсацию взносами в 1С:БП можно ввести:

• Операцию учета взносов – заполнить вкладки Сведения о доходах, Исчислено взносов:
  • Вид дохода — Доходы, целиком облагаемые страховыми взносами

См. также:

• 6-НДФЛ за 9 месяцев 2024 в 1С:Бухгалтерия
• 6-НДФЛ за 9 месяцев 2024 в 1С:ЗУП 3.1

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно

E-mail

Пароль будет выслан на указанный email