Добрый день! У нас есть основная организация и мы открыли обособленное подразделение иное в одном субъекте РФ, г. Москва, но разные ИФНС по месту нахождения. У нас убыток как в 1 квартале, так и за полугодие 2024 г. У меня 1С 8.3, невозможно настроить расчет по подразделениям. Я сделала расчет и вычислила проценты по основной организации 66,63% и по ОП 33,37%. В листе 02 приложения 5 я выбрала 01 — организация, не относящаяся к указанным ниже, расчет составлен (код) — 1. Далее я не пойму, какое КПП мне ставить??? И что выбрать при возложено или не возложено. Если оплачивает все платежи только главный офис. В расчетной части я указала 66,63% и саму ставку 17%. Затем я добавила страницу 2 и указала 01 — организация, не относящаяся к указанным ниже, расчет составлен (код) — 2 по ОП. КПП, как я понимаю, здесь надо ставить обособленного подразделения и не возложено. В расчетной части заполнила 33,37% и ставку по субъекту РФ — 17%. Затем сформировала новый отчет по ОП и в нем заполнила приложение 5, но только по ОП, не заполняя вообще лист 02, потому что у меня убыток. Помогите разобраться, как правильно?
У нас ПРОФ.
Здравствуйте!
Когда в одном субъекте РФ находится несколько обособленных подразделений (ОП), платить налог в региональный бюджет можно как по месту нахождения каждого из них, так и по месту нахождения ответственного ОП за все ОП (письма Минфина от 18.02.16 г. № 03-03-06/1/9188, от 9.07.12 г. № 03-03-06/1/333).
Если я верно поняла, вы определили ответственное ОП – головное (ГП), зафиксировали это в учетной политике и уведомили налоговые органы о таком способе уплаты
В таком случае вам требуется предоставить в ФНС только одну Налоговую декларацию по группе ОП с централизованной уплатой НП.
При этом в Приложении 5 к Листу 02 требуется заполнить 1 страницу по подразделению, на которое возложена обязанность по уплате налога (ГП).
код 4 – по группе обособленных подразделений,
КПП – для ГП,
возложение обязанности по уплате налога – 1, т.е. возложена,
доля налоговой базы будет равна 100%.
Подробнее в видео:
Централизованная уплата налога на прибыль по обособленным подразделениям
Если не уведомляли налоговую о централизованной уплате, тогда нужно использовать общий алгоритм заполнения:
Как заполнять декларацию по налогу на прибыль организациям с обособленными подразделениями в 1С
Мы не уведомляли налоговую. В общем алгоритме предоставлена не полная информация по моим вопросам. И старый год примера.
При условии, что централизованной уплаты нет.
Какой КПП мне ставить?
При заполнении Налоговой декларации по налогу на прибыль (НП) за головное подразделение (ГП), в Приложении 5 к Листу 02 требуется КПП ГП (как на титульном листе))
И что выбрать при возложено или не возложено? Если оплачивает все платежи только главный офис.
При заполнении страниц Приложения 5 к Листу 02 за ГП и ОП установите значение «не возложена»
В поле «возложение обязанности по уплате налога на обособленное подразделение» проставляется код 1 только случае возложения на ОП обязанности по уплате авансовых платежей (Порядок заполнения декларации по налогу на прибыль утвержден Приказом ФНС от 19.10.2016 № ММВ-7-3/572@)
Затем я добавила страницу 2 и указала 01 — организация, не относящаяся к указанным ниже, расчет составлен (код) — 2 по ОП. КПП, как я понимаю, здесь надо ставить обособленного подразделения и не возложено
Верно.
Затем сформировала новый отчет по ОП и в нем заполнила приложение 5, но только по ОП, не заполняя вообще лист 02, потому что у меня убыток
Лист 02 по ОП заполнять не требуется
По месту нахождения ОП следует представить декларацию, которая должна включать:
• Титульный лист;
• Подраздел 1.1 Раздела 1;
• Подраздел 1.2 Раздела 1 (если уплачиваются ежемесячные авансовые платежи);
• Приложение № 5 к Листу 02.
Материалы по теме:
https://buhexpert8.ru/1s-buhgalteriya/nalogi/nalog-na-pribyl/deklaratsiya-po-nalogu-na-pribyl-