Перевыставление услуг по агентскому договору агент УСН в 1С

Вопрос задал Юлия М.

Ответственный за ответ: Курило Елена (★9.97/10)

Организация на УСН доходы перевыставляет организации на ООО по агентским договорам э/энергию и услуги РЖД. При формировании отчетов комитенту создаются счета-фактуры. Организации нужно сдать декларацию по НДС с разделом 10 и 11? В течении месяца от РЖД поступают услуги. Организация на УСН может перывыставлять счета-фактуры ООО в конце месяца?

Все комментарии (1)

  1. Здравствуйте!

    Агент на УСН приобретает от своего имени товары для принципала-плательщика НДС. При этом он обязан выставлять в адрес принципала счета-фактуры, указывая в строке 2 наименование продавца (п. 1 Правил заполнения счета-фактуры, утв. Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137).

    Тот факт, что агент обязан оформлять счета-фактуры, не означает, что он должен уплачивать в бюджет НДС по товарам, реализуемым продавцом (Письмо Минфина РФ от 01.08.2019 N 03-07-09/57945).

    Агент и принципал на разных системах налогообложения — что с НДС?

    Неплательщики НДС (комиссионеры, агенты) в случае выставления или получения по посредническому договору счета-фактуры обязаны:

    — вести журналы учета полученных и выставленных счетов-фактур (п. 3.1. ст. 169 НК РФ);
    — представлять в ИФНС Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур в электронной форме по ТКС ежеквартально.

    Доходы у комитента и комиссионера при посреднических сделках для УСН

    Агент (комиссионер) на УСН не выставляет СФ на свое вознаграждение. Здесь только акт.

    Как агенту на УСН перевыставить принципалу счет-фактуру при покупке товаров, работ, услуг от своего имени:

    1) Перенесите данные по товарам (работам, услугам) из счета-фактуры продавца в свой счет-фактуру, который вы выставите принципалу (пп. «а» п. 7 Правил ведения журнала учета счетов-фактур).

    В счете-фактуре, который вы выставите принципалу, укажите:
    • в строке 1 — порядковый номер по вашей нумерации счетов-фактур и дату, которая была в счете-фактуре от продавца (пп. «а» п. 1 Правил заполнения счета-фактуры, Письмо Минфина России от 18.11.2015 N 03-07-11/66733);
    • в строках 2, 2а и 2б — название, адрес, ИНН и КПП продавца (пп. «в», «г», «д» п. 1 Правил заполнения счета-фактуры);
    • в строке 5 — номера и даты платежек на перечисление денег вам от принципала и от вас продавцу. Если с продавцом вы еще не рассчитались, то указывайте только платежки вам от принципала (пп. «з» п. 1 Правил заполнения счета-фактуры);
    • в строках 6, 6а, 6б — название, адрес, ИНН и КПП принципала (пп. «и» — «л» п. 1 Правил заполнения счета-фактуры).

    Дополнительно по теме:

    Раздел 10 журнала учета счетов-фактур при реализации товаров посредником

    Раздел 11 журнала учета счетов-фактур при реализации товаров посредником

Комментарии закрыты.