УСН доходы, торговля через Озон выплата дохода в разных периодах в 1С

Индивидуальную консультацию запросил Наталья К. (г.Севастополь)

Ответственный за ответ: Медянкина Галина (★9.88/10)

Добрый день. Помогите разобраться, пожалуйста. Если можно, со ссылкой на закон. Пример (Озон). Реализовано товара по отчету комиссионера за 12.2023 г. на сумму 45000,00 руб. Вознаграждение и услуги составили 12000,00 руб. — операция проведена зачетом. «Озон» перечислил селлеру, который является ИП и находится на УСН 4% «Доходы», деньги за декабрь 25 декабря 2023 г. 25000,00 рублей и 15 января 2024 г. 8000,00 руб. Какую сумму применить для налогообложения в 4 кв. 23 г. и 1 кв. 24? В КУДиРе какие даты, в каком периоде и какие суммы будут зафиксированы для налогообложения?

Метки вопроса: —

Все комментарии (7)

  1. Здравствуйте, Наталья!

    Датой получения доходов является дата проведения зачета взаимных требований.
    Доходы при взаимозачете на УСН

    Сумма выручки определяется на дату поступления оплаты в кассу или на банковский счет комитента (п. 1 ст. 346.17 НК РФ).

    В связи с этим доходом в 2023 году будет сумма поступившая на р/счёт (зачтённая в результате взаимозачёта), в 2024 году, 8 000 руб.

    При передаче товаров комиссионеру не происходит перехода права собственности, поэтому выручка от реализации товаров не определяется (п. 1 ст. 39, ст. 249 НК РФ).

    Подробнее смотрите в материале:
    Реализация товаров по договору комиссии с авансом (позиция комитента) на УСН в 1С

    Для комитента – доходом будет являться вся сумма дохода, поступающая на счета комиссионера (агента) не вычитая вознаграждение (Письмо Минфина РФ от 07.10.2013 N 03-11-06/2/41436).
    Подробнее в материале:
    Доходы у комитента и комиссионера при посреднических сделках для УСН

     1

  2. Вопрос в том, что на разных источниках по-разному комментируют.
    В одних источниках пишут, что доходом является сумма, указанная в Отчете о реализации датой отчета.
    Вот такой ответ пишут другие источники: Давайте почитаем первоисточник:
    Цитата (НК РФ, часть 2, глава 26.2 «УСН», статья 346.17 «Порядок признания доходов и расходов»):
    1. В целях настоящей главы датой получения доходов признается день поступления денежных средств на счета в банках и (или) в кассу, получения иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав, а также погашения задолженности (оплаты) налогоплательщику иным способом (кассовый метод).
    Как видим, «кассовый метод» — это не только поступление денег на счет и в кассу, но и погашение задолженности покупателя по оплате товара «иным способом».

    Вот оплата в маркетплейс и есть «погашение задолженности иным способом».

    Вот исходя из этого и решайте, как и когда будете отражать доход.
    Я считаю, что по дате продажи, указанной в отчете маркетплейса…

    Поэтому я совсем запуталась.

    1. Да, есть такое мнение.
      Есть 2 варианта отражения дохода.
      1) Маркетплейс продал, получил деньги — это уже ваш доход. Не важно перечислили вам на р/с или нет.
      Автоматизации в 1С нет. Это отражаете вручную.
      2) Маркетплейс продал, получил деньги, перечислил деньги вам — это ваш доход. Важно перечислили вам на р/с или нет.
      Это автоматизировано в 1С.

  3. Я правильно поняла?
    Мне комиссионер предоставил отчет о реализации на 45000 (в т.ч. вознаграждение и услуги 12000) за 12.2023
    31.12.23 провели зачет 12000
    25.12.23 поступили на счет 25000
    15.01.24 поступили на счет 8000

    Получается доход в КУДиРе:
    4кв.23г.
    25.12.23 25000
    31.12.23 12000
    1кв.24г.
    15.01.24 8000

    Все верно?

  4. Да, всё верно.

     1
  6. Рада была помочь! Обращайтесь, пожалуйста.

Комментарии закрыты.