Добрый день. Помогите разобраться, пожалуйста. Если можно, со ссылкой на закон. Пример (Озон). Реализовано товара по отчету комиссионера за 12.2023 г. на сумму 45000,00 руб. Вознаграждение и услуги составили 12000,00 руб. — операция проведена зачетом. «Озон» перечислил селлеру, который является ИП и находится на УСН 4% «Доходы», деньги за декабрь 25 декабря 2023 г. 25000,00 рублей и 15 января 2024 г. 8000,00 руб. Какую сумму применить для налогообложения в 4 кв. 23 г. и 1 кв. 24? В КУДиРе какие даты, в каком периоде и какие суммы будут зафиксированы для налогообложения?
Все комментарии (7)
Комментарии закрыты.
Здравствуйте, Наталья!
Датой получения доходов является дата проведения зачета взаимных требований.
Доходы при взаимозачете на УСН
Сумма выручки определяется на дату поступления оплаты в кассу или на банковский счет комитента (п. 1 ст. 346.17 НК РФ).
В связи с этим доходом в 2023 году будет сумма поступившая на р/счёт (зачтённая в результате взаимозачёта), в 2024 году, 8 000 руб.
При передаче товаров комиссионеру не происходит перехода права собственности, поэтому выручка от реализации товаров не определяется (п. 1 ст. 39, ст. 249 НК РФ).
Подробнее смотрите в материале:
Реализация товаров по договору комиссии с авансом (позиция комитента) на УСН в 1С
Для комитента – доходом будет являться вся сумма дохода, поступающая на счета комиссионера (агента) не вычитая вознаграждение (Письмо Минфина РФ от 07.10.2013 N 03-11-06/2/41436).
Подробнее в материале:
Доходы у комитента и комиссионера при посреднических сделках для УСН
Вопрос в том, что на разных источниках по-разному комментируют.
В одних источниках пишут, что доходом является сумма, указанная в Отчете о реализации датой отчета.
Вот такой ответ пишут другие источники: Давайте почитаем первоисточник:
Цитата (НК РФ, часть 2, глава 26.2 «УСН», статья 346.17 «Порядок признания доходов и расходов»):
1. В целях настоящей главы датой получения доходов признается день поступления денежных средств на счета в банках и (или) в кассу, получения иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав, а также погашения задолженности (оплаты) налогоплательщику иным способом (кассовый метод).
Как видим, «кассовый метод» — это не только поступление денег на счет и в кассу, но и погашение задолженности покупателя по оплате товара «иным способом».
Вот оплата в маркетплейс и есть «погашение задолженности иным способом».
Вот исходя из этого и решайте, как и когда будете отражать доход.
Я считаю, что по дате продажи, указанной в отчете маркетплейса…
Поэтому я совсем запуталась.
Да, есть такое мнение.
Есть 2 варианта отражения дохода.
1) Маркетплейс продал, получил деньги — это уже ваш доход. Не важно перечислили вам на р/с или нет.
Автоматизации в 1С нет. Это отражаете вручную.
2) Маркетплейс продал, получил деньги, перечислил деньги вам — это ваш доход. Важно перечислили вам на р/с или нет.
Это автоматизировано в 1С.
Я правильно поняла?
Мне комиссионер предоставил отчет о реализации на 45000 (в т.ч. вознаграждение и услуги 12000) за 12.2023
31.12.23 провели зачет 12000
25.12.23 поступили на счет 25000
15.01.24 поступили на счет 8000
Получается доход в КУДиРе:
4кв.23г.
25.12.23 25000
31.12.23 12000
1кв.24г.
15.01.24 8000
Все верно?
Да, всё верно.
Спасибо огромное!