УСН доходы, торговля через Озон выплата дохода в разных периодах в 1С

1. Здравствуйте, Наталья!

   Датой получения доходов является дата проведения зачета взаимных требований.
   Доходы при взаимозачете на УСН

   Сумма выручки определяется на дату поступления оплаты в кассу или на банковский счет комитента (п. 1 ст. 346.17 НК РФ).

   В связи с этим доходом в 2023 году будет сумма поступившая на р/счёт (зачтённая в результате взаимозачёта), в 2024 году, 8 000 руб.

   При передаче товаров комиссионеру не происходит перехода права собственности, поэтому выручка от реализации товаров не определяется (п. 1 ст. 39, ст. 249 НК РФ).

   Подробнее смотрите в материале:
   Реализация товаров по договору комиссии с авансом (позиция комитента) на УСН в 1С

   Для комитента – доходом будет являться вся сумма дохода, поступающая на счета комиссионера (агента) не вычитая вознаграждение (Письмо Минфина РФ от 07.10.2013 N 03-11-06/2/41436).
   Подробнее в материале:
   Доходы у комитента и комиссионера при посреднических сделках для УСН

   1

2. Вопрос в том, что на разных источниках по-разному комментируют.
   В одних источниках пишут, что доходом является сумма, указанная в Отчете о реализации датой отчета.
   Вот такой ответ пишут другие источники: Давайте почитаем первоисточник:
   Цитата (НК РФ, часть 2, глава 26.2 «УСН», статья 346.17 «Порядок признания доходов и расходов»):
   1. В целях настоящей главы датой получения доходов признается день поступления денежных средств на счета в банках и (или) в кассу, получения иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав, а также погашения задолженности (оплаты) налогоплательщику иным способом (кассовый метод).
   Как видим, «кассовый метод» — это не только поступление денег на счет и в кассу, но и погашение задолженности покупателя по оплате товара «иным способом».

   Вот оплата в маркетплейс и есть «погашение задолженности иным способом».

   Вот исходя из этого и решайте, как и когда будете отражать доход.
   Я считаю, что по дате продажи, указанной в отчете маркетплейса…

   Поэтому я совсем запуталась.

   1. Да, есть такое мнение.
      Есть 2 варианта отражения дохода.
      1) Маркетплейс продал, получил деньги — это уже ваш доход. Не важно перечислили вам на р/с или нет.
      Автоматизации в 1С нет. Это отражаете вручную.
      2) Маркетплейс продал, получил деньги, перечислил деньги вам — это ваш доход. Важно перечислили вам на р/с или нет.
      Это автоматизировано в 1С.

3. Я правильно поняла?
   Мне комиссионер предоставил отчет о реализации на 45000 (в т.ч. вознаграждение и услуги 12000) за 12.2023
   31.12.23 провели зачет 12000
   25.12.23 поступили на счет 25000
   15.01.24 поступили на счет 8000

   Получается доход в КУДиРе:
   4кв.23г.
   25.12.23 25000
   31.12.23 12000
   1кв.24г.
   15.01.24 8000

   Все верно?

4. Да, всё верно.

   1

5. Спасибо огромное!
6. Рада была помочь! Обращайтесь, пожалуйста.

Комментарии закрыты.