Добрый день! ООО, оптовая торговля. На основании доп. соглашения покупатель произвел оплату за товар раньше положенного срока (по договору отсрочка оплаты 120 дней), за это мы предоставили ему скидку в размере 10% от суммы задолженности. Т.е. фактически покупатель оплатил на 10% меньше. Сумма задолженности погашалась несколькими платежами, и частично относится к нескольким реализациям.Как отразить данную операцию в 1С КОРП? Надо ли составлять КСФ, менять цену товара, или провести скидку общей суммой на основании акта с отражением на сч.91.02 в составе внереализац. расходов?
Все комментарии (6)
Комментарии закрыты.
Здравствуйте!
Учет скидок зависит от того, как вы прописали этот момент в дополнительном соглашении к договору поставки. Так как есть скидки, которые уменьшают цену единицы товаров, так и скидки, которые не уменьшают цену единицы товаров (премии, бонусы, вознаграждения).
СКИДКА УМЕНЬШАЕТ ЦЕНУ ЕДИНИЦЫ ТОВАРОВ
Если есть дополнительное соглашение с покупателем на изменение цены реализованного товара, то в 1С нужно сделать Продажи — Корректировка реализации — Создать. Вид операции: Корректировка по согласованию сторон.
Корректировка в сторону уменьшения не приводит к недоплате налога на прибыль в периоде поставки товаров. Поэтому вы вправе не подавать уточненную декларацию.
Корректировка реализации по соглашению сторон
Корректировка реализации в 1С 8.3: пошаговая инструкция
СКИДКА НЕ УМЕНЬШАЕТ ЦЕНУ ЕДИНИЦЫ ТОВАРОВ
Для целей налога на прибыль расходы в виде премии (скидки), выплаченные (предоставленные) продавцом покупателю при выполнении определенных условий договора (соглашения), можно учесть в составе внереализационных расходов, если они обоснованы и документально подтверждены (пп. 19.1 п. 1 ст. 265 НК РФ).
Вознаграждение (премия) за досрочную оплату услуг у продавца в 1С.
Подробнее про скидки, премии, бонусы в нашем материале:
Скидки, премии, бонусы при приобретении запасов по ФСБУ 5/2019
Предполагаю, что в отношении вашего случая, стимулирование покупателя, вследствие выполнения определенных условий договора в НК РФ признается премией (скидкой, не изменяющей стоимость единицы товара), выплаченной (предоставленной) продавцом покупателю.
В соответствии с пп. 19.1 п. 1 ст. 265 НК РФ, расходы в виде скидки покупателю относятся к внереализационным расходам.
В программе начисление премии отразите документом Операция, введенная вручную: Дт 91.02 Кт 76.06. Вид статьи прочих доходов и расходов — Премия, выплаченная покупателю, установлен флажок Принимается к налоговому учету.
Зачет премии в счет оплаты товаров отразите документом Корректировка долга вида операции Прочие корректировки, где Дебитор и Кредитор – покупатель, которому премия засчитывается в счет погашения долга за поставленный товар: Дт 76.06 Кт 62.01.
Цена товара не меняется, поэтому налоговую базу по НДС корректировать не надо (п. 2.1 ст. 154 НК РФ).
Подобное обсуждение вопроса с отражением в 1С:
Премия покупателю в учете поставщика в 1С
Добрый день, Елена! Хотела уточнить по начислению премии — надо вводить как Операция, введенная вручную? Нельзя использовать документ Поступление услуг?
При начислении скидки используйте документ — Операция введенная вручную.
Я считаю, что документ Поступление услуг в данном случае применять не совсем корректно, так как покупатель вам не оказывал услуги.
Спасибо!