Премия покупателю в учете поставщика в 1С

1. Добрый день! Уточните, пожалуйста, Вы являетесь покупателем?

2. Мы являемся поставщиком

   1

3. Приложение

   В программе начисление премии отразите документом Операция, введенная вручную: Дт 91.02 Кт 76.06. Вид статьи прочих доходов и расходов — Премия, выплаченная покупателю, установлен флажок Принимается к налоговому учету.
   Зачет премии в счет оплаты товаров отразите документом Корректировка долга вида операции Прочие корректировки, где Дебитор и Кредитор – покупатель, которому премия засчитывается в счет погашения долга за поставленный товар: Дт 76.06 Кт 62.01.
   Цена товара не меняется, поэтому налоговую базу по НДС корректировать не надо (п. 2.1 ст. 154 НК РФ).

   3

4. Да, данная премия не является скидкой, не влияет на цену ранее отгруженного товара, поэтому НДС по прошлым поставкам не корректируем. Нужно ли исчислить НДС с премии, если она является авансом под будущие поставки? Если да, то как это сделать?

5. Приложение

   Выше рассмотрен пример, когда премия предоставлена до оплаты — она уменьшает задолженность.
   Если премия предоставляется после того, как товар оплачен и переплата с учетом скидки не возвращается покупателю, а признается авансом в счет оплаты будущих поставок, то НДС начисляется (Письмо ФНС РФ от 24.09.2012 N ЕД-4-3/15920@).
   Тогда в учете предлагаю отразить следующим образом:
   Дт 91.02 Кт 76.06 – начислена премия, документ Операция. Премия признается внереализационным расходом только после того, как покупатель выполнил условия предоставления премии по условиям договора.
   Дт 76.06 Кт 62.02 — премия зачтена в счет аванса. Документ Корректировка долга вида операции Перенос задолженности, Перенести — Авансы покупателя.
   Дт 76.АВ Кт 68.02 – начислен НДС с предоплаты, документ Счет-фактура выданный на аванс, созданный на основании документа Корректировка долга.

   2

6. Оксана, большое спасибо за ответ и оперативность

   2

7. Я рада, если смогла помочь!

   2

Комментарии закрыты.