Премия покупателю в учете поставщика в 1С

Вопрос задал Л .. (Москва)

Ответственный за ответ: Бачурина Оксана (★9.83/10)

Добрый день! Поставщик предоставляет премию покупателю в связи с выполнением условий договора купли-продажи. Премия не влияет на цену отгруженного ранее товара покупателю. Данное вознаграждение зачитывается в счет будущих поставок товара. Какими документами нужно отразить данную операцию в 1С? Нужно ли исчислить НДС с премии, которая является авансом под будущие поставки?

Все комментарии (7)

  1. Добрый день! Уточните, пожалуйста, Вы являетесь покупателем?

  2. Мы являемся поставщиком

    1

  3. Приложение

    В программе начисление премии отразите документом Операция, введенная вручную: Дт 91.02 Кт 76.06. Вид статьи прочих доходов и расходов — Премия, выплаченная покупателю, установлен флажок Принимается к налоговому учету.
    Зачет премии в счет оплаты товаров отразите документом Корректировка долга вида операции Прочие корректировки, где Дебитор и Кредитор – покупатель, которому премия засчитывается в счет погашения долга за поставленный товар: Дт 76.06 Кт 62.01.
    Цена товара не меняется, поэтому налоговую базу по НДС корректировать не надо (п. 2.1 ст. 154 НК РФ).

    3

  4. Да, данная премия не является скидкой, не влияет на цену ранее отгруженного товара, поэтому НДС по прошлым поставкам не корректируем. Нужно ли исчислить НДС с премии, если она является авансом под будущие поставки? Если да, то как это сделать?

  5. Приложение

    Выше рассмотрен пример, когда премия предоставлена до оплаты — она уменьшает задолженность.
    Если премия предоставляется после того, как товар оплачен и переплата с учетом скидки не возвращается покупателю, а признается авансом в счет оплаты будущих поставок, то НДС начисляется (Письмо ФНС РФ от 24.09.2012 N ЕД-4-3/15920@).
    Тогда в учете предлагаю отразить следующим образом:
    Дт 91.02 Кт 76.06 – начислена премия, документ Операция. Премия признается внереализационным расходом только после того, как покупатель выполнил условия предоставления премии по условиям договора.
    Дт 76.06 Кт 62.02 — премия зачтена в счет аванса. Документ Корректировка долга вида операции Перенос задолженности, Перенести — Авансы покупателя.
    Дт 76.АВ Кт 68.02 – начислен НДС с предоплаты, документ Счет-фактура выданный на аванс, созданный на основании документа Корректировка долга.

    2

  6. Оксана, большое спасибо за ответ и оперативность

    2

  7. Я рада, если смогла помочь!

    2

Комментарии закрыты.