Премия покупателю в учете поставщика в 1С

Вопрос задал Л. .. (Москва)

Ответственный за ответ: Оксана Бачурина (★9.63/10)

Добрый день! Поставщик предоставляет премию покупателю в связи с выполнением условий договора купли-продажи. Премия не влияет на цену отгруженного ранее товара покупателю. Данное вознаграждение зачитывается в счет будущих поставок товара. Какими документами нужно отразить данную операцию в 1С? Нужно ли исчислить НДС с премии, которая является авансом под будущие поставки?

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Пароль будет выслан на указанный email

Все комментарии (7)

  1. Добрый день! Уточните, пожалуйста, Вы являетесь покупателем?

  2. Мы являемся поставщиком

  3. Приложение

    В программе начисление премии отразите документом Операция, введенная вручную: Дт 91.02 Кт 76.06. Вид статьи прочих доходов и расходов — Премия, выплаченная покупателю, установлен флажок Принимается к налоговому учету.
    Зачет премии в счет оплаты товаров отразите документом Корректировка долга вида операции Прочие корректировки, где Дебитор и Кредитор – покупатель, которому премия засчитывается в счет погашения долга за поставленный товар: Дт 76.06 Кт 62.01.
    Цена товара не меняется, поэтому налоговую базу по НДС корректировать не надо (п. 2.1 ст. 154 НК РФ).

  4. Да, данная премия не является скидкой, не влияет на цену ранее отгруженного товара, поэтому НДС по прошлым поставкам не корректируем. Нужно ли исчислить НДС с премии, если она является авансом под будущие поставки? Если да, то как это сделать?

  5. Приложение

    Выше рассмотрен пример, когда премия предоставлена до оплаты — она уменьшает задолженность.
    Если премия предоставляется после того, как товар оплачен и переплата с учетом скидки не возвращается покупателю, а признается авансом в счет оплаты будущих поставок, то НДС начисляется (Письмо ФНС РФ от 24.09.2012 N ЕД-4-3/15920@).
    Тогда в учете предлагаю отразить следующим образом:
    Дт 91.02 Кт 76.06 – начислена премия, документ Операция. Премия признается внереализационным расходом только после того, как покупатель выполнил условия предоставления премии по условиям договора.
    Дт 76.06 Кт 62.02 — премия зачтена в счет аванса. Документ Корректировка долга вида операции Перенос задолженности, Перенести — Авансы покупателя.
    Дт 76.АВ Кт 68.02 – начислен НДС с предоплаты, документ Счет-фактура выданный на аванс, созданный на основании документа Корректировка долга.

  6. Оксана, большое спасибо за ответ и оперативность

  7. Я рада, если смогла помочь!

Комментарии закрыты