Добрый день!
Как/где на ЕНС (в Личном кабинете налогоплательщика) отражается сумма ежемесячных авансовых платежей по налогу на прибыль, перечисленных в составе ЕНП в 2024 г.? Как я понимаю, сумма авансовых платежей должна увеличивать положительное сальдо на ЕНС. Но при пополнении ЕНС сальдо не увеличивается на сумму авансов по НП?
На начало 2023 г. была переплата НП в региональный бюджет, которая была использована через заявления на зачеты. Прибыль в 2023 г. была зафиксирована только в годовой декларации. Поэтому возник мой вопрос.
Здравствуйте!
С 01.01.2023 нет такого понятия, как «сумма ежемесячных авансовых платежей по налогу на прибыль, перечисленных в составе ЕНП».
Есть безликое пополнение ЕНС на сумму ЕНП.
Эти деньги никак не окрашены, это просто пополнение электронного кошелька.
И все оплаты сначала увеличивают сальдо ЕНС, а потом из него списываются с учетом ст. 45 НК РФ в той последовательности, что прописана и по срокам уплаты.
Пригодится
Личный кабинет ЕНС в 1С
Обзор ЛК ЮЛ / ИП ЕНС: 7 ключевых точек
Ежемесячные авансы были зафиксированы на 1 кв 2024 в декларации по налогу на прибыль за 9 месяцев 2023.
Декларация по налогу на прибыль за 9 месяцев 2023 в 1С (25.10.23) (архив)
По ней налоговики списывают суммы с ЕНС.
Надо проверить Все обязательства — Налог на прибыль на сайте ФНС.
Скачайте расшифровку по операциям.
И еще можно посмотреть с вкладки Операции ЕНП по срокам уплаты ежемесячных авансов.
Думаю, там увидите списания.
Сначала ЕНС был пополнен, потом суммы с него списаны в счет конкретных налогов и взносов. Поэтому в сальдо уже этих сумм нет.
Мария, добрый день!
Спасибо. Все начисления в отчетах, в личном кабинете ФНС корректны и соответствуют декларациям за 1 квартал 2024. (Ранее я ошиблась. Авансы по НП начислены по итогам прибыли за 1 кв. 2024). Я уточню свой вопрос на простейшем примере. К уплате по сроку 28.05.2024 начислено:
1/3 НДС — 150,00;
НДФЛ — 40,00;
Страховые взносы — 70,00;
Авансы по НП — 30,00 (ФБ), 10,00 (РБ).
Итого к уплате 28.05.2024: 150+40+70+30+10 = 300,00.
Входящее сальдо ЕНС на 28.05.2024 = 600,00.
Перечислено ЕНП — 300.
Исходящее сальдо спустя неделю, полторы — 600,00.
Я ожидаю увидеть 600+30+40 (авансы по НП) = 640,00.
Почему авансы по НП проходят как списание с ЕНС, да, они начислены, но они не могут быть списаны с ЕНС, как НДС, НДФЛ со сроком уплаты 28.05.2024. Как проанализировать эту ситуацию?
Вх Сальдо ЕНС: 600
Налоговая обязанность по сроку 28.05: 300
Пополнен ЕНС на: 300
600 + 300 — 300 = 600
Уточните, пожалуйста.
Почему авансы по прибыли не могут быть списаны с ЕНС?
Они должны быть списаны и как мы видим именно это и произошло.
Исключений для налога на прибыль нет.
Авансы по прибыли, начисленные по декларации за 1кв.2024г. не могут быть списаны, т.к. это авансы за полугодие, а Декларация по НП за полугодие еще не подавалась. Другими словами- это еще «нереализованные авансы».
Пример уточним.
Авансы ежемесячные и квартальные.
Сдана декларация по налогу на прибыль за 1 кв 24. В ней ежемесячные авансы и квартальные.
Срок уплаты аванса за 1 кв — 28.04.
Ежемесячные авансы срок уплаты — 28.04, 28.05, 28.06.
К уплате по сроку 28.05.2024 начислено:
1/3 НДС- 150,00;
НДФЛ — 40,00;
Стр. взносы — 70,00;
Авансы по НП-30,00 (ФБ), 10,00-(РБ).
Итого к уплате 28.05.2024: 150+40+70+30+10=300,00.
Входящее сальдо ЕНС на 28.05.2024 = 600,00.
Перечислено ЕНП — 300,00.
Исходящее сальдо спустя неделю, полторы — 600,00.
Это верно. Потому что начислены авансы по сроку 28.05. И они же уплачены в составе ЕНП. Затем зачтены с ЕНС.
Давайте поконкретнее, что смущает в этой ситуации. Почему считаете, что ежемесячные авансы по прибыли по сроку уплаты 28.05 не должны списывать с ЕНС 28.05.
Ведь эти авансы в декларации по налогу на прибыль за 1 кв 24 показали, срок уплаты по ним наступил.
Ежемесячные авансы по сроку 28.06 не уплачены, не списаны с ЕНС. Они еще ждут своей очереди.
В декларации по налогу на прибыль за полугодие будет аванс за 1 полугодие (с учетом ежемесячных авансов за 1 кв) и ежемесячные авансы на 3 кв по срокам уплаты 28.07, 28.08, 28.09. И эти авансы по этой дате будут списаны на основании декларации за полугодие.
Когда ЕНС не было вы же платили ежемесячные авансы по той декларации, где их показали. Сейчас все тоже самое. Только сумма списывается с общего электронного кошелька.
Мария, Вы правы. Это мое помутнение.
А как изменится сальдо ЕНС, если по итогам декларации по НП за 6 месяцев будет сумма налога к уменьшению. Я должна увидеть увеличение сальдо на эту сумму?
Верно, если подаете налог на уменьшение, то сальдо на ЕНС должно увеличиться.