Добрый день!
1С:Предприятие 8.3 (8.3.22.2283) Бухгалтерия предприятия, редакция 3.0 (3.0.153.18).
ООО на ОСНО в 2023 году приобрело в лизинг электропогрузчик — прослеживаемый товар. Согласно договору лизинга данное ОС учитывалось на балансе лизингодателя. Мы данное оборудование отразили на забалансовом 001 счете на общую стоимость предмета лизинга. Лизинговые ежемесячные платежи списывали на затраты. В мае 2024 года после уплаты всех лизинговых платежей нами подписан договор о переходе права собственности на данное основное средство. Выкупной стоимости у ОС нет. Как нам принять к учету электропогрузчик? В документе «Принятие к учету» не можем проставить номер прослеживаемости — РНПТ.
Приложение
Здравствуйте, Марина!
Документом Принятие к учёту, вы принимаете электропогрузчик к учёту с 08 счёта, уточните, пожалуйста, как поставили на 08 счёт его.
Для того что бы появилась возможность внести РНТП при принятии к учёту, установите для ОС признак прослеживаемости (смотрите вложение).
Материал по теме:
Поступление прослеживаемых основных средств в 1С
Здравствуйте! Электропогрузчик только списала с забалансового счета 001. Подскажите, пожалуйста, как его лучше поставить на 08 счет?
Марина, т. к. пишете, что выкупного платежа нет, то возникает вопрос: либо он включён в сумму ежемесячных платежей, либо про выкупной платёж в договоре прописано как-то иначе.
В противном случае, налоговые органы могут отказать в признании в расходах лизинговых платежей и признать сделку не договором лизинга, а договором купли-продажи (Письмо Минфина от 27.04.2007 № 03-03-05/104).
Похожая ситуация:
Налоговый учет лизинга у ЛП (договор от 18.11.2022г)-выкупная стоимость имущества включена в общую сумму договора.Работаем на ОСНО
Вы можете прикрепить договор к нашему обсуждению?
Добрый день! Договор прикрепила
Благодарю за договор, Марина.
При таком договоре, если выкупная стоимость равна сумме лизинговых платежей, текущие расходы на лизинговые платежи вы не имели права учитывать, так как они формируют первоначальную стоимость ОС (п. 5 ст. 270 НК РФ).
Вся оплата по договору должна была учитываться, как авансовые платежи.
Первоначальную стоимость ОС вы должны были учесть в расходах посредством амортизации после перехода права собственности на актив.
В 1С не автоматизирован выкуп лизингового имущества, при отсутствии выкупной стоимости.
Какой сейчас видится вариант, чтобы поставить на учёт электропогрузчик — ОС, выявленное в результате инвентаризации.
После такого решения у вас образуется прибыль на сумму от стоимости электропогрузчика, равная сумме, учтённой ранее в расходах.
Насколько корректен этот подход, судить не берусь, т. к. если действовать правильно, расходы, принятые по лизинговым платежам, нужно сторнировать из затрат и, соответственно, уплатить пени и доплатить налог, предоставить уточненные декларации за периоды принятия расходов.
Вы можете дополнительно задать вопрос разработчикам 1С v8@1c.ru , чтобы услышать их мнение по отражению в программе и проконсультироваться с аудиторами.
Спасибо за консультацию. Т.е. мы должны были все оплаты проводить как аванс, а НДС включать в книгу покупок на основании авансовой счет-фактуры? ЛК нам не присылали авансовых счетов-фактур. Прилагаю пример
Консультации даются по работе в 1С Бухгалтерия. Привожу свое личное мнение по данному вопросу.
Счёт-фактура, которую вы прикрепили, не относится к авансовой, но НК не содержит особенностей по вычету НДС при уплате платежей по договору лизинга.
Вычет вы вправе применять в тех налоговых периодах, когда была уплата (Письмо Минфина от 09.11.2005 № 03-03-04/1/348).
Большое спасибо! Подскажите пожалуйста, что делать с прослеживаемостью? Я отражала ранее приобретаемое прослеживаемое оборудование на основание документа поступления в Разделе 8 Декларации по НДС. В данной ситуации Все счета фактуры отражены как «Услуги по финансовой аренде». Заранее благодарю за помощь!
Уточните, пожалуйста, какое решение приняли, как будете отражать поступление ОС?
Еще решение не принято, но скорее всего будем корректировать 2023 год с момента заключения договора лизинга Декларацию по налогу на прибыль и Бухгалтерский баланс соответственно. Или можно сторнировать сумму за 2023 год январем и все исправить в 2024 году?
В БУ ошибка исправляется в текущем периоде в корреспонденции с 91 сч., в НУ в периоде допущения ошибки, т.к. у вас занижена налоговая база и сдается уточненная декларация за этот период (абз. 2 п. 1 ст. 54 НК РФ).
Подробнее:
Завышены расходы по услугам поставщика прошлого года. Исправление несущественной ошибки после подписания отчетности в 1С
Отчёт по прослеживаемости вы предоставляете, когда имущество перешло к вам в собственность.
Как отчитываться по прослеживаемости, если ОС приобретено в лизинг в 1С
Прослеживаемость устанавливаете в документе поступления на основании договора перехода права собственности, предлагаю номер документа установить аналогичный номеру договора о переходе права собственности, в нём указать сумму авансовых платежей, собранных на 60.02, после корректировок. Стоимость ОС в документе будет без НДС, его, как поняла, корректировать не будете.
Вариант поступления прослеживаемого ОС в материале:
Поступление прослеживаемых основных средств в 1С
Спасибо! А каким документом в ИФНС я сообщу о поступлении прослеживаемого оборудования? У меня не будет записи в книге покупок Декларации по НДС, т.к. НДС я не трогаю. Нужно отдельно сдавать отчет об операциях с прослеживаемыми товарами?
Марина, просмотрела ещё раз договор и счёт-фактуру, номера РНТП нигде нет, уточните, пожалуйста, как вы его узнали.
В договоре о переходе права собственности (во вложении)
Благодарю за уточнение.
Сч/фактуры с номером РНТП нет, т.к. нет выкупного платежа, он был включен в лизинговые платежи, как прописано в договоре, а в сч/фактурах по платежам были услуги по фин. аренде.
Следовательно, и оснований у лизингодателя показывать выбытие прослеживаемого товара нет, т. к. нет сч/фактуры на реализацию электропогрузчика, значит, и у вас на данный момент нет оснований показывать его в отчёте.
Покажите, если надумаете продавать или будет выбытие на утилизацию, сейчас видение ситуации такое.
Дополнительно, рекомендую всё-таки проконсультироваться с аудиторами по данному вопросу.
РНПТ пропишите в поле Комментарий в документе, где вам удобно. В последнем акте на лизинговый платеж или в том, где будете принятие объекта отражать.
Добрый день! Уточнила у ЛК каким образом они отразили в своем учете передачу нам прослеживаемого оборудования. Это отражено у них в Книге Продаж Раздел 9 Декларации по НДС на основании счет-фактуры (прилагаю). Подскажите, каким образом я у себя в 1с могу указать номер РНПТ при принятии счет-фактуры?
На почту пришло уведомление об ответе на вопрос, но я не вижу ответ… Продублируйте, пожалуйста
Странно, конечно, они прикрепили РНТП в финансовую аренду (услуги), реализации оборудования в счете-фактуре не отражено.
Предлагаю операцией вручную внести данные по кнопке Еще — Выбор регистров добавьте в документ:
— регистр накопления Прослеживаемые основные средства;
— регистр сведений Операции с прослеживаемыми товарами.
Добавьте туда эту сч/фактуру.
Подробнее, можно посмотреть в материале:
Как отразить выкуп из лизинга прослеживаемого ОС в 1С?
Шаг 4.
Предварительно сделайте всё в копии базы, проверьте результат, если всё устроит, повторите в рабочей базе.
Как сделать копию базы 1С 8.3
И еще не понятно как проводить счет-фактуру в 1с со ставкой 20% после корректировки 2023 года (как правильно ее надо было проводить изначально). Не могли бы вы расписать проводки на нашем примере как лизинг нужно было оформить в 1с поэтапно с авансового платежа и до выкупа, при отсутствии выкупной стоимости, а также реализации оборудования. Директор планирует и дальше сотрудничать с данной ЛК, а они категорически отказываются менять условия договора.
Повторюсь, для учёта лизинга без стоимости выкупного платежа, автоматизация в 1С не предусмотрена.
Нашла вариант отражения для подобной ситуации — приобретение ОС в рассрочку, все затраты будете собирать на 08 счёте, до момента последнего платежа по договору, потом вводите в эксплуатацию.
НДС принимаете к вычету по сч/фактурам, которые выдаёт ЛК в периоде оплаты платежей по лизингу.
Пример отражения в материалах:
Рассрочка платежа при капитальных вложениях в ОС в 1С (ПРОФ)
Рассрочка платежа при капитальных вложениях в ОС в 1С (КОРП)
Дополнительно задайте вопрос разработчикам 1С v8@1c.ru , чтобы услышать их мнение по отражению в программе и проконсультируйтесь с аудиторами.
Добрый день! У нас договор Лизинга, у нас не рассрочка. Данный пример нам не подходит.
Повторюсь, нами заключен договор лизинга на 12 месяцев. Основное средство находится на балансе Лизингодателя, выкупная стоимость не выделена отдельным платежом. По окончании срока договора ОС переходит в собственность Лизингополучателя на основании Договора о передаче права собственности на указанное имущество. Прошу расписать проводки в 1с 8.3 от момента получения до принятия в собственность. Заранее благодарю!
В данном случае пример с рассрочкой это как обходной маневр для вас, потому что разработчиками ваша ситуация в программе не предусмотрена.
Договор лизинга, но в программе оформляете как рассрочка. Собираете все платежи-затраты по нему на счете 08.04.2, принимаете ежемесячно НДС к вычету.
А как заплатите последний платеж — оформляете Принятие к учету ОС.
Считаю, что в вашем случае это выход.
Либо стандартная ситуация с выкупом.
Дополнительно задайте вопрос разработчикам 1С v8@1c.ru , чтобы услышать их мнение по отражению в программе и проконсультируйтесь с аудиторами.