Добрый день!
1С:Предприятие 8.3 (8.3.23.2040) Бухгалтерия предприятия, редакция 3.0 (3.0.152.28), ОСНО/УСНО. Не применяем ПБУ 18/02, т.к. являемся субъектом МСП.
В организации заключены договора ДМС на работников и не работников на год с помесячной оплатой. Оформление операции согласно вашей рекомендации:
Учет затрат на добровольное медицинское страхование работников по одному договору в 1С
Так как мы оплачиваем страховой взнос страховой компании общей суммой и за работников и не работников, подскажите, как учитывать отдельно в программе расходы, что будут учитываться в составе РБП и прочих расходах? При закрытии месяца, Расчет долей списания косвенных расходов для определения расходов для НУ не произвелся, вид движения в статье расходов выбран «Оплата труда», подскажите в чем могут быть ошибки, почему эта реглам. операция не производиться при закрытии месяца?
Высылаю файл
Приложение Normiruemye-rashody.docx
Расчет нормируемых расходов для организаций на УСН автоматически не реализован в 1С.
Корректировка расходов на ДМС до суммы по нормативу: Операции – УСН – Записи книги доходов и расходов УСН.
Подробнее в нашем материале:
Нормируемые расходы при УСН
В организации на ОСНО Расчет долей списания косвенных расходов для определения расходов для НУ произвелся. Документы последовательно во вложении. Все вводила на основании ваших документах, единственная разница была в Статье расходов: Группа статей — Текущие операции.
Расходы на ДМС «не работникам» не учитываются для налога на прибыль, т.к. не соответствуют требованиям п. 16 ст. 255 НК РФ (письмо Минфина РФ от 13.10.2017 № 03-03-06/1/67067), поэтому могут быть списаны на не принимаемые расходы единовременно.
Чтобы расходы на ДМС корректно отражались при приеме новых сотрудников / увольнении учет желательно вести по каждому работнику и по каждому страховому взносу.
Отражение операций в программе:
Дт 76.09 Кт 51 – оплата страховщику, документ Списание с расчетного счета, вид операции Прочее списание.
Дт 76.01.9 Кт 76.09 – учтена страховая премия (отдельно по сотрудникам), документ Операция, введенная вручную.
Настройки элемента РБП (отдельный по каждому сотруднику):
— Вид для НУ — Страхование на оплату медицинских расходов,
— Статьи затрат – ДМС (создайте, если нет), где Вид расхода — Добровольное личное страхование, предусматривающее оплату страховщиками медицинских расходов.
Дт 26 Кт 76.01.9 – отражены расходы на сч. 26, процедура Закрытие месяца, регламентная операция Списание расходов будущих периодов.
Дт 90.08.1 Кт 26 – списание по БУ в полной сумме, в НУ – в пределах норм, процедура Закрытие месяца, регламентная операция Закрытие счетов 20, 23, 25, 25.
Дт 84.02 Кт 26 – в декабре затраты сверх норм автоматически отражаются в составе убытков, не учитываемых в НУ, на следующий год не переносятся — регламентная операция по списанию расходов сверх ограничений, установленных гл. 25 при Закрытии месяца.
Обсуждение по теме:
Проводки по ДМС, когда расходы учитываются и не учитываются при расчете налога на прибыль в 1С
Расходы по ДМС, если страховка сотрудникам и их родственникам в 1С
Елена, спасибо большое! Т.к. детализации по работникам на сч. 76.01.9- нет, будем использовать сч. 76.01.2.
Рада, если смогла помочь! Обращайтесь, пожалуйста.