Добрый день. Мы являемся агентами. Заказчик нам платит авансом деньги за возмещение перевозки +агентское вознаграждение. Все перевозки у нас без НДС. В программе я действую так:
1. Поступление денежных средств Д51 к76,09 Меркурий 3000
2. Поступление от перевозчика Д7609Меркурий К 60.01 Иванов 2700
3. Отчет агента Д 7609Меркурий Д 90.01 250 (вознаграждение)
4.90/03 R 68.02 НДС с вознаграждения
Вопрос счет-фактуру на аванс как выписывать? и нужна ли она?
Все комментарии (3)
Комментарии закрыты.
Здравствуйте!
Если агент на общей системе налогообложения, то налоговая база по НДС определяется как сумма дохода, полученная им в виде вознаграждения при исполнении агентского договора (п. 1 ст. 156 НК РФ).
Если в составе денежных средств, полученных от принципала, есть аванс за услуги агента, то с суммы аванса по агентскому вознаграждению также необходимо исчислить НДС (п. 1 ст. 154, пп. 2 п. 1 ст. 167, п. 3, 4 ст. 164 НК РФ).
Счет-фактуру выставляйте не позднее пяти календарных дней с даты, когда вы (п. 3 ст. 168 НК РФ, Письмо Минфина России от 05.02.2018 N 03-03-06/1/6340):
• получили предоплату за свои услуги или удержали ее из средств принципала;
• подписали акт об оказанных агентских услугах или отчет агента.
Счет-фактуру заполняйте в обычном порядке как при реализации услуг.
Счет-фактуру на вознаграждение регистрируйте в книге продаж (п. п. 3, 20 Правил ведения книги продаж). В журнале учета счетов-фактур его не регистрируйте (п. 1(2) Правил ведения журнала учета счетов-фактур).
Расчеты с Заказчиком учитывайте на счете 62
Если пришел платеж с вашим вознаграждением, разбейте сумму на две части:
Д 51 К 76.09 2 700, 00 Получены денежные средства от Заказчика на оплату услуг
Д 51 К 62 300,00 Получены денежные средства от Заказчика в счет оплаты агентского вознаграждения
Со второй суммы выпишите счет-фактуру на аванс.
Приложение
Комментарий: т.е все приходы денежных средств надо делить?
Но это же нереально. Заказчиков миллионы.
Я согласна, что это неудобно, будет удобнее схема, при которой Заказчик вам отправляет агентское вознаграждение на основании отчета об исполнении поручения. Тогда не нужна счет-фактура на аванс.
Можете еще ознакомиться с нашим материалом на тему:
Реализация товаров по договору комиссии с авансом (позиция комиссионера) в 1С
Комментарий: а если заказчик платит просто деньги 50 000, это на предстоящие поездки и агентское вознаграждение, а какие они будут еще неизвестно
Здесь могу предложить выставить счет-фактуру на полную сумму, а когда появится ясность — Исправительный счет-фактура на аванс.
Подробнее здесь:
Как принять к вычету НДС по авансам полученным, если реализация без НДС в 1С?