Содержание
Применение новой кадастровой стоимости
Применение новой кадастровой стоимости
Разберемся, с какой даты применять новую кадастровую стоимость земельного участка в 1С.
Изменения кадастровой стоимости в плановом порядке
Запись в регистр Регистрация земельных участков – дата 01.01.2025.
Организация владеет участком на праве собственности:
- кадастровая стоимость на 01.01.2024 — 12 млн. руб.
В 2024 по решению исполнительного органа власти субъекта РФ в плановом порядке была изменена кадастровая стоимость участка и составила 14 млн. руб.
Главное – Налоги и отчеты – Земельный налог – Регистрация земельных участков.
Исправление технической, реестровой ошибки в ЕГРН
Отражение уменьшения налога закрытых периодов документом Операция, введенная вручную. Запись в регистр Регистрация земельных участков – дата открытого периода
Получите понятные самоучители 2024 по 1С бесплатно:
Корректировочные Уведомления по ЕНП за отчетные (налоговые) периоды, по которым еще не получено сообщение об исчисленных налоговым органом суммах налогов (пп. 5 п. 5 ст. 11.3 НК РФ).
Организация владеет участком на праве собственности:
- кадастровая стоимость — 10 млн. руб. (установлена 01.01.2023).
20.03.2024 в связи с исправлением технической ошибки внесены в ЕГРН сведения о новой кадастровой стоимости – 8 млн. руб.
Если период «2023» закрыт:
- Главное — Налоги и отчеты — Земельный налог — Регистрация земельных участков – в поле Дата укажите 01.01.2024.
- Операции — Операции, введенные вручную — Сторно документа — сторнируйте регламентные операции по начислению авансов по земельному налогу за 1 – 4 кварталы 2023 на переплату.
Главное – Налоги и отчеты – Земельный налог – Регистрация земельных участков.
Операции — Операции, введенные вручную — Сторно документа.
Переплата за 1 квартал 2023 = (10 000 000 * 1,5% * ¼) — (8 000 000 * 1,5% * ¼) = 37 500 – 30 000= 7 500.
Аналогично исправляем начисление земельного налога за 2 – 4 кв. 2023.
Сторно начисленного налога будет учтено при формировании совокупной обязанности на ЕНС:
- Операции – Закрытие месяца – Расчет земельного налога.
- Операции – Закрытие месяца – Начисление налогов на единый налоговый счет.
Операции – Уведомления.
Если в Уведомлении об исчисленных суммах налогов допущена ошибка в сумме, направьте в ИФНС новое Уведомление с верными данными. Указывать надо полную сумму к уплате, а не разницу с первоначальным уведомлением.
Аналогично оформляем исправленные уведомления за 2 – 4 кв. 2023.
Запись в регистр Регистрация земельных участков – дата внесения в ЕГРН сведений о новой кадастровой стоимости.
Организация владеет участком на праве собственности:
- кадастровая стоимость — 10 млн. руб. (установлена 01.01.2023).
20.03.2024 в связи с исправлением технической ошибки внесены в ЕГРН сведения о новой КС – 11 млн. руб.
Главное – Налоги и отчеты – Земельный налог – Регистрация земельных участков.
Кадастровая стоимость приравнена к рыночной стоимости
Отражение уменьшения налога закрытых периодов документом Операция, введенная вручную. Запись в регистр Регистрация земельных участков – дата открытого периода. Корректировочные Уведомления по ЕНП за отчетные (налоговые) периоды, по которым еще не получено сообщение об исчисленных налоговым органом суммах налогов (пп. 5 п. 5 ст. 11.3 НК РФ).
Организация владеет участком на праве собственности:
- кадастровая стоимость — 7 млн. руб. (установлена 01.01.2024)
Сдано Уведомление на ЕНП по ЗН на сумму 215 125 руб. по всем земельным участкам.
В марте проведена оценка и подано Заявление об установлении кадастровой стоимости объекта недвижимости в размере его рыночной стоимости.
15.05.2024 принято решение об установлении кадастровой стоимости в размере его рыночной стоимости – 5 млн. руб.
Главное – Налоги и отчеты – Земельный налог – Регистрация земельных участков.
Сделайте перезакрытие 1 квартала 2024 и проверьте расчет налога:
- Операции – Закрытие месяца – Расчет транспортного налога.
- Закрытие месяца – кнопка Справки-расчеты – Расчет земельного налога за 1 квартал.
Операции – Уведомления.
Изменение характеристик участка
Запись в регистр Регистрация земельных участков – дата внесения в ЕГРН сведений о новой КС.
Организация владеет участком на праве собственности:
- кадастровая стоимость на 01.01.2024 — 8 млн. руб.
26.02.2024 в связи с уточнением границ участка в ЕГРН внесены новые сведения с уменьшением кадастровой стоимости до 7 млн. руб.
При изменении характеристик участка:
- авансы за предыдущие кварталы пересчитывать не надо;
- авансовый платеж в квартале изменения КС рассчитывается с учетом коэффициента использования кадастровой стоимости (п. 7.1 ст. 396 НК РФ);
- сведения в ЕГРН внесены с 1-го по 15-е число – в этом месяце применяется новая кадастровая стоимость;
- сведения в ЕГРН внесены с 16-го до конца месяца – в этом месяце применяется прежняя кадастровая стоимость;
- авансы в следующих кварталах рассчитываются с применением новой кадастровой стоимости.
Главное – Налоги и отчеты – Земельный налог – Регистрация земельных участков.
Закрытие месяца – кнопка Справки-расчеты – Расчет земельного налога за 1 квартал.
Земельный налог = Налоговая база * Налоговая ставка * Ки
Ки в квартале = отношение числа полных месяцев использования КС к числу месяцев в отчетном периоде.
Земельный налог за 1 квартал = (8 000 000 * 1,5% * ¼ * 2/3) + (7 000 000 * 1,5% * ¼ * 1/3) = 20 000 + 8 750 = 28 750.
Изменение кадастровой стоимости в особом порядке
Корректировка налога закрытых периодов документом Операция, введенная вручную. Запись в регистр Регистрация земельных участков – дата открытого периода.
Корректировочные Уведомления по ЕНП за отчетные (налоговые) периоды, по которым еще не получено сообщение об исчисленных налоговым органом суммах налогов (пп. 5 п. 5 ст. 11.3 НК РФ).
Организация владеет участком на праве собственности:
- кадастровая стоимость — 3,5 млн. руб. (установлена на 01.01.2023).
В марте 2024 внесены изменения в нормативный акт с распространением действия на прошлые периоды (с 01.01.2024), новая кадастровая стоимость – 3 млн. руб.
Главное – Налоги и отчеты – Земельный налог – Регистрация земельных участков.
Запись в регистр Регистрация земельных участков – дата применения сведений о новой КС по нормативному акту.
Организация владеет участком на праве собственности
- кадастровая стоимость — 9 млн. руб. (установлена на 01.01.2024).
В марте 2024 внесены изменения в нормативный акт, на основании которого новая кадастровая стоимость — 8 млн. руб., применяется с 01.04.2024.
Главное – Налоги и отчеты – Земельный налог – Регистрация земельных участков.
Мы рассмотрели, когда начинать использовать новую кадастровую стоимость земли в 1С.
См. также:
- Использование новой кадастровой стоимости земли
- Пересчет земельного налога при исправлении ошибки в ЕГРН в 1С
- Изменение характеристик земельного участка с увеличением кадастровой стоимости в 1С
- Как отразить пересчет земельного налога из-за оспаривания КС участка?
- Как часто пересматривается кадастровая стоимость?
- Расчет транспортного и земельного налогов за 1 квартал 2024 в 1С
Подписывайтесь на наши YouTube
и Telegram чтобы не
пропустить
важные изменения 1С и законодательства
Помогла статья?
Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно
Обратите внимание!
В комментариях наши эксперты не отвечают на вопросы по программам 1С и законодательству.
Задать вопрос нашим специалистам можно в Личном кабинете