Переход на ежемесячную оплату авансовых платежей по налогу на прибыль при превышении порога в 60 млн.руб. в БУ

Индивидуальную консультацию запросил Светлана Ф. (Москва)

Ответственный за ответ: Жукова Анна (★9.73/10)

В 2023 году организация, занимающая продажей ювелирных изделий, добровольно перешла на ОСНО с УСН. Авансовые платежи по налогу на прибыль платила, исходя из фактической прибыли ежеквартально. По итогам 2023 года выручка составила по БУ больше 60 млн, по НУ — меньше 60 млн.руб. Возникла ли обязанность с 2024 года, исходя из полученной выручки, платить ежемесячные платежи по прибыли, исходя из расчетной прибыли? Мы же берем сумму без НДС? Либо мы должны были еще с 1 квартала 2023 года платить ежемесячно, т.к. перешли с УСН? Но мы же не слетели с УСН принудительно, мы же перешли добровольно.

Метки вопроса: —
Все комментарии (5)

  1. Здравствуйте!

    Квартальные авансовые платежи по итогам отчетного периода уплачивают организации, у которых за предыдущие четыре квартала доходы от реализации не превышают в среднем пороговую величину 15 млн руб. за квартал (п. 3 ст. 286 НК РФ).
    В сумму доходов от реализации не требуется включать сумму НДС.
    Т.е. в данном случае выручка в сумме 58 млн. руб. и переход на уплату авансовых платежей ежемесячно исходя из фактической прибыли не требуется.

    При переход с УСН на ОСНО порядок уплаты авансовых платежей по налогу на прибыль такой же, как для вновь созданных организаций, т.е. самостоятельно принимаете решение, как платить ежеквартально или ежемесячно.

    Материалы по теие:
    Переход на ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль с начала года в 1С
    .

  2. Т.е за 1 квартал 2024 г. платим ежеквартально. Если по итогам 1 квартала выручка за период со 2 квартала 2023 г. по 1 квартал 24 года превысит 60 млн, то со 2 квартала 2024 я уже рассчитываю авансы ежемесячно по фактической прибыли. А если далее будет опять меньше, мы опять переходим на ежеквартальную оплату, или уже все? Раз потеряли и теперь постоянно должны платить ежемесячно?

  3. Если по итогам 1 квартала выручка за период со 2 квартала 2023 г. по 1 квартал 24 года превысит 60 млн, то со 2 квартала 2024 я уже рассчитываю авансы ежемесячно по фактической прибыли.

    Верно.

    А если далее будет опять меньше, мы опять переходим на ежеквартальную оплату?

    Верно.

  4. Да, выручка за 1 кв. превысила порог в 60 млн. Все-таки уточняю: я в декларации по прибыли за 1 квартал уже заполняю раздел 1.2 и начиная с апреля по июнь 2024 плачу помимо рассчитанного налога на прибыль в 1 квартале еще и ежемесячные платежи? Или я только с декларации за полугодие заполняю раздел 1.2 и начинаю платить с июля по сентябрь 2024 1/3 той прибыли, что я рассчитаю за полугодие? Спасибо

    Перечитала пояснение :
    «Переходите на ежемесячную уплату авансовых платежей по налогу на прибыль, начиная с квартала, следующего за тем, по итогам которого было выявлено превышение среднего уровня доходов.

    Суммы ежемесячных авансовых платежей на этот квартал должны быть отражены в декларации за период, в котором организация утратила право на поквартальную уплату налога (пп. 2, 3 ст. 286 НК РФ, Письмо Минфина РФ от 24.12.2012 N 03-03-06/1/716).
    Из которого сделала вывод, что я должна в декларации за 1 квартал 2024 года рассчитать авансовые платежи , заполнить раздел 1.2 и начать их платить с апреля 2024 г. Правильно?

  5. Выручка за 1 кв. превысила порог в 60 млн — я должна в декларации за 1 квартал 2024 года рассчитать авансовые платежи, заполнить раздел 1.2 и начать их платить с апреля 2024 г. Правильно?

    Правильно.

     1

Комментарии закрыты.

Похожие вопросы

  1. Переход на ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль с полугодия в 1С Авансовые платежи по налогу на прибыль платили исходя из фактической прибыли ежеквартально. По итогам 2022 года выручка менее 15 млн.…
  2. Можно ли при снижении выручки 60 млн вернуться на ежемесячные авансовые платежи по прибыли в 1С Добрый день! Со 2 квартала 2024 года перешли на оплату ежемесячных авансовых платежей по расчетной прибыли. По итогам 2024 года…
  3. Не начисляются авансовые платежи после перехода с фактической прибыли ежеквартально на ежемесячные по расчетной прибыли в 1С Авансовые платежи по налогу на прибыль платили исходя из фактической прибыли ежеквартально. В 2023 году перешли на ежемесячные по расчетной…
  4. Расчет авансовых платежей по прибыли при добровольном переходе с УСН на ОСН в 1С Организация на ОСНО с 2023 года. В 2022 на УСН. Нужно ли, при подсчете обязанности по уплате ежемесячных авансовых платежей…

Статьи по этой теме

  1. Почему налог на прибыль переносится на ЕНС без учета авансовых платежей в 1С? В 4 квартале уплачивались авансовые платежи в размере 3 млн. руб. По итогам 2023 сумма начисленного налога составляет 6 млн.…
  2. Переход на уплату авансовых платежей по налогу на прибыль исходя из фактической прибыли в 1С Вариантов уплаты авансов по налогу на прибыль несколько. Один из популярных – авансовые платежи, рассчитываемые исходя из фактической прибыли.­ В…
  3. Как c 01.01.2025 выбрать ставку НДС на УСН, если доход за прошлый год до 250 млн руб.? Источник: Письмо Минфина от 26.07.2024 N 03-07-07/69907 Информация для: упрощенцев Минфин разъяснил, какую ставку НДС применять в 2025 году упрощенцам,…
  4. Как платить авансовые платежи по налогу на прибыль новой организации? Организация открыта 25 марта 2020. Пока не работаем. Нужно ли подавать в ИФНС уведомления об уплате налога (ежемесячная или квартальная…