Добрый день! Заполняю 6-НДФЛ за первый квартал 2024 г. У сотрудника есть материальная выгода от экономии на процентах по выданному займу. Зарплату выплачиваем 2 раза в месяц. 20 числа аванс за текущий месяц и 05 числа следующего месяца окончательный расчет. В раздел 1 попадает НДФЛ с материальной выгоды за январь и февраль. В раздел 2 по ставке 35% налоговая база по строке 131 равна базе за три месяца, т.е. за январь+февраль+март. Соответственно по строке 140 сумма начисленного налога отражается НДФЛ, исчисленный со всей базы за три месяца первого квартал. А вот по строке 160 сумма удержанного налога отражается сумма налога за январь и февраль. Сумма удержанного налога за март в отчетность за 1 квартал не попадает. Я считала, что заполнено верно, однако при проверки формы на контрольные соотношения система ругается, что суммы по строкам 140 и 160 не совпадают. В чем ошибка и как ее исправить? Ведь на самом деле окончательный расчет за март будет выплачен в апреле, соответственно и налог будет уплачен тогда же. Или я ошибаюсь?
Все комментарии (3)
Комментарии закрыты.
Здравствуйте.
В моем понимании, отчет заполнен верно. Дата получения дохода для материальной выгоды — последний день каждого месяца пользования займом, и она ведомостью не корректируется. Но удержать налог при выплате зарплаты в следующем отчетном периоде — это обычная ситуация.
Есть письмо ФНС от 28.02.2024 № БС-4-11/2234@, в котором указано, что КС 1.13 не применяется ФНС рассказала, по каким КС проверять новый 6-НДФЛ .
Но что-то в ЗУП пока без изменений.
Благодарю за ответ!