Добрый день!
У нас компания на ОСНО и занимаемся производством и продажей медицинской техники и комплектующими.
У нас есть медицинская продукция на которую получены регистрационные удостоверения и ее мы продаем Без НДС.
Между нашей компанией и Клинической больницей заключен Договор ссуды, согласно которого наша компания является ссудодателем передает в безвозмездное временное пользование Клинической больнице, которая является ссудополучателем медицинскую продукцию.
Дата передачи будет – 01.04.2024, а дата возврата 31.12.2024 г.
Это медицинское оборудование по прайсу стоит 257 000 рублей Без НДС.
Прошу подсказать в следующих вопросах и дать ссылки на статьи/видео:
1) Как отразить в 1С передачу товара (какими документами и какими проводками)
2) Как отразить в 1С возврат товара (какими документами и какими проводками)
3) Эта хозяйственная операция будет как-то отражена на налоге на прибыль и будет ли включена в декларацию по налогу на прибыль?
4) Эта хозяйственная операция будет как-то отражена на налоге НДС и будет ли включена в декларацию по налогу НДС?
Добрый день!
Так как право собственности не переходит к ссудополучателю, передача будет отражена только в аналитическом учете без списания с баланса.
Для передачи в безвозмездное пользование и возврата предлагаю использовать документ:
— Перемещение ОС (если оборудование у вас отражается в составе ОС)
либо
— Перемещение товаров, материалов (если оборудование – товар)
Для налога на прибыль у вас не будет ни доходов, ни расходов (п. 1 ст. 39, п. 1 ст. 248, п. 16 ст. 270).
Если передаете в безвозмездное пользование ОС, измените Способ начисления амортизации с отнесением амортизации на сч. 91 и статьей прочих доходов и расходов со снятым флажком Принимается к налоговому учету
Передача в безвозмездное пользование облагается НДС (Письмо Минфина от 21.01.2022 N 03-07-11/3556), в 1С для этого используется документ Отражение начисления НДС. В учете НДС возврат никак не отражается.
Подробнее
Передача ОС в безвозмездное пользование в 1С
.
Доброе утро!
Спасибо за ответ, но в нем информация по передаче в основном ОС.
Я написала конкретно свою ситуацию, что передаем мы именно выпущенную продукцию и в конце года возвращаем.
Прошу дать ответы на первоначальные вопросы именно по моей ситуации. Заранее спасибо
1) Передачу товара по договору ссуды оформите документом Перемещение товаров, материалов. Передача отразится только в аналитическом учете, например, можно создать специальный «виртуальный» склад Медоборудование, переданное в пользование: Д 43 (41) К 43 (41).
2) Возврат товара также отразите документом Перемещение товаров, материалов. Возврат отразится только в аналитическом учете: Д 43 (41) К 43 (41).
3) Для налога на прибыль не будет ни доходов, ни расходов, связанных с передачей в безвозмездное пользование.
4) Передача в безвозмездное пользование облагается НДС. Но если имеете право на освобождение от налога по пп.1 п. 2 ст. 149 НК РФ, считаю, вы можете применить его при передаче по договору ссуды и НДС не начислять.
Спасибо за ответ. А в декларации по НДС в Разделе 7 эту операцию отражать не надо?
Да, надо. В Разделе 7 указываются операции в том числе не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения) (ст. 149 НК РФ).
У вас не стандартная ситуация. Оптимально обратиться в ФНС с запросом для получения адресного ответа на вопрос.
Телефон горячей линии ФНС 8-800-222-2222.