Добрый день!
У нас ИП на общей системе налогообложения. Нами приобреталось оборудование в лизинг. Учет по лизингодателю велся на счете 76.07.
Лизинговые платежи оплачивались по графику, амортизация по бухгалтерским счетам начислялась, а для уменьшения налогооблагаемой базы программа не видит этих оплат. Выкупной платеж составил 1000 руб. При выкупе оборудования амортизация по налоговому учету стала начисляться только с суммы выкупного платежа . В итоге оборудование оплачено, введено в эксплуатацию, а в расходы амортизация не попала. Подскажите что нам следует предпринять чтобы исправить ситуацию .
Все комментарии (10)
Комментарии закрыты.
Добрый день!
Для ИП на ОСНО в НУ, если лизинг на балансе лизингополучателя (письмо Минфина от 07.11.2011 N 03-04-05/8-859):
— лизинговые платежи можно включить в расходы при уплате;
— первоначальную стоимость можно списать в расходы только после оплаты и перехода права собственности предмета лизинга к ИП.
Амортизация учитывается в составе расходов только по ОС, принадлежащему ИП на праве собственности (пп.4 п. 15 приказа Минфина N 86н, МНС России N БГ-3-04/430 от 13.08.2002)
На этом основании считаю верным, что амортизация до выкупа не попала в расходы для НУ.
Все материалы по лизингу:
Лизинг
.
Она не попала в расходы и после выкупа. В вопросе четко обозначено что амортизация начисляется только с суммы выкупа 1000 руб., при стоимости станка в 4,5 млн. руб.
Дело в том что она не попала в расходы и после выкупа. Я уже писала что расходы попадает только выкупной платеж
Приложите, пожалуйста, скрин документа Выкуп предмета лизинга — как заполнены все вкладки, а также движения документа (ДтКт)
НУ для ИП на ОСНО. ДО выкупа — признаете расходы по мере оплаты по актам от лизингодателя. ПОСЛЕ выкупа — амортизация в НУ. Превышения быть не должно, т.к. в расходы принимается оплаченная сумма за объект.
«При выкупе оборудования амортизация по налоговому учету стала начисляться только с суммы выкупного платежа» — программа отрабатывает правильно с учетом оформления выкупа по вашим скринам.
При выкупе на вкладке Налоговый учет указываем:
Порядок включения выкупной стоимости в состав расходов — можно выбрать из трех вариантов:
— Начисление амортизации — если выкупная стоимость ОС не менее 100 тыс. руб.
— Включение в расходы при принятии к учету — если выкупная стоимость ОС меньше 100 тыс. руб.
— Стоимость не включается в расходы — если стоимость ОС нельзя учесть НУ.
В вашем случае выкупная стоимость менее 100 тыс.руб. — Включение в расходы при принятии к учету, амортизация для НУ начисляться не должна.
Если вы учтете в НУ амортизацию со всей стоимости оборудования, у вас задвоятся расходы для НУ, т.к. до выкупа уже признавали в расходах лизинговые платежи при их оплате.
Проблема в том что в расходах лизинговые платежи не признавались . В книгу доходов и расходов они не попадают .
Убытки прошлых лет, понесенные налогоплательщиком, не уменьшают налоговую базу (п. 4 ст. 227 НК РФ)
На этом основании считаю рискованным признавать неучтенные расходы в составе амортизации в текущем и последующих периодах.
Но вы можете подать корректирующую декларацию 3-НДФЛ за те периоды, когда не учли в расходах лизинговые платежи.
Создать новую декларацию 3-НДФЛ за периоды, в которых не учтены расходы с номером корректировки 1. Заполнить их, как если бы сдавали впервые, но с верными суммами,
и сдать в ИФНС.
Добрый день! Дело даже не в том что мы не включили. Дело в том что они автоматически не попадают в расходы ни при уплате, ни при закрытии месяца. Их просто нет в расходах .
Отражали по такому алгоритму Лизинг у лизингополучателя без дисконтирования в 1С (ПРОФ) ?
Приложите, пожалуйста, скрины, как оформлено начисление и выплата лизинговых платежей
С экрана делать снимок с дальнейшим переносом на компьютер не удобно и картинка получается размытой. Поэтому привожу более удобный порядок действий, как сделать скриншот:
• Alt + PrintScreen -создает снимок только активного окна
• PrtSc – создает снимок всего экрана
Сохранить скриншот в файл:
• запустить любой графический редактор, например, Paint
• вставить скриншот из буфера обмена (Ctrl + V)
• сохранить файл в формате JPG