Добрый день! НКО ведем учет в БП. НКО получили гранд, перечисляли по гранду зарплату и прочие расходы, банк удержал комиссии, но в гранд не заложена комиссия. В конце года на 86.02 неиспользованная сумма была больше, чем остаток на счете, т. е. за минусом комиссии. В марте 2024 года директор НКО внес на расчетный счет благотворительный взнос, чтобы перекрыть комиссии, уточните, на конец 2023 года, как правильно сделать проводку, чтобы в 2024 86 счет закрылся? Директор внес наличные в сумме 12400, проводки Д51 К 86.02 -12400. Т. е. на конец 2023 года по Д 86.02 должна остаться сумма 12400. Получается, что комиссию банка нужно ставить на счет 86.02. Верно ли я рассуждаю?
Все комментарии (1)
Комментарии закрыты.
Здравствуйте, Надежда!
Если верно поняла, в данном случае, речь идёт о нецелевом использовании гранта.
Руководитель возместил эти денежные средства, путём благотворительного взноса, в данном случае взнос должен иметь целевое назначение и использоваться в соответствии с ним (абз. 1, пп. 1, 4 п. 2 ст. 251 НК).
Если взнос используется не по назначению, то его нужно учесть в составе внереализационных доходов (п. 14 ч. 2 ст. 250 НК, Письмо Минфина России от 04.04.2023 № 03-03-06/3/29659), на дату получения денежных средств (пп. 2 п. 4 ст. 271 НК).
Если взнос учредителя соответствует назначению, направлен на покрытие расходов связанных с банковской комиссией по списанию денежных средств полученных за счёт гранта, то да, рассуждаете верно, относите на 86.02.
Дополнительно, рекомендую проконсультироваться у аудиторов, по данному вопросу.