Добрый день.
АНО создана для проведения семинаров. АНО не имеет членства, создана на основе имущественных взносов учредителя. АНО применяет УСН (доходы), учет ведет в программе 1С Бухгалтерия (ПРОФ).
Для проведения мероприятия АНО получает добровольное пожертвование от физ. лиц на свой расчетный счет. Оплату физ. лица производят через сайт АНО, применяя сервис ЮМАНИ (платёжный агент).
Добровольное пожертвование от физ. лиц поступает на расчетный счет АНО и в программе 1С оформляется документом «Поступление на р/счет».
БЭ8 разъясняет:
Бухгалтерские записи на счете 86 «Целевое финансирование»:
• Дт 76 Кт 86 — Отражение в составе целевых средств полученных от граждан или юридических лиц денег или материальных ценностей.
Можно применять Дт 51 Кт 86.
• Дт 84 (99) Кт 86 — Прибыль от предпринимательской деятельности НКО.
• Дт 86 Кт 26, 20, 10 — Списание затрат на финансовый результат.
Т. е. предлагается в документе в 1С поступление на р/счет вид платежа применить «Прочее поступление». Тогда в этом документе появляется окно «Счет расчетов», где можно выбрать счет 86.02.
Но пропадает окно «Комиссия», в котором отражается комиссия ЮМАНИ (не банка).
Если вид платежа применить «Прочее поступление», то проводка будет:
Дт 51 Кт 86.02 сумма 24 360,80 = это сумма добровольного пожертвования без
комиссии ЮМАНИ. Эта сумма поступила на
р/счет НКО, ЮМАНИ «по дороге» уже свою
комиссию удержали.
И тогда не видно в ОСВ, какую сумму комиссии ЮМАНИ удержали.
Можно только в каждой платежке (вручную) выбрать сумму комиссии ЮМАНИ в назначении платежа.
Другой вариант.
В документе в 1С поступление на р/счет вид платежа применить «Поступление по платежным картам, СБП, цифровому рублю».
Тогда имеем:
Получите понятные самоучители 2026 по 1С бесплатно:
А) В документе в 1С поступление на р/счет НЕТ окна «Счет расчетов», где можно выбрать счет 86.02.
Но появляется окно «Комиссия», где указывается сумма комиссии ЮМАНИ.
Б) тогда получаем проводки:
Дт 51 Кт 57.03 сумма 24 360,80 = это сумма добровольного пожертвования без
комиссии ЮМАНИ. Эта сумма поступила на
р/счет НКО, ЮМАНИ «по дороге» уже свою
комиссию удержали.
Дт 91.02 Кт 57.03 сумма 1 139,20 = это сумма комиссии Юмани (не банка).
Т. о. по Кт 57.03 собирается полная сумма добровольного пожертвования. Та сумма, которую внесло физ. лицо через сервис ЮМАНИ (платёжный агент).
Дт 57.03 Кт 90.01.1 сумма 25 500,0 = признается доход в БУ в полном объеме.
При таком оформлении в документе в 1С поступление на р/счет появляется окно «Налоговый учет». Программа предлагает два выбора: доход УСН или доход комитента. Что корректно выбрать?
Если в документе в 1С поступление на р/счет вид платежа применить «Поступление по платежным картам, СБП, цифровому рублю», то по Дт счета 91.02 собирается сумма комиссии Юмани и отражается в ОСВ по счету 91.02. Удобно для анализа!
Если вид платежа применить «Прочее поступление», то комиссии Юмани НЕ отражается в проводках и ОСВ.
Но для НКО важно, что все поступления на р/счет — это добровольное пожертвование и должны учитываться на счете 86.02.
Вопрос.
Как оформить в программе 1С Бухгалтерия 8.3.0 ПРОФ поступление добровольного пожертвования от физ. лиц, чтобы сумма пожертвования попадала на счет 86.02 и в то же время учитывалась комиссия Юмани?
Здравствуйте!
Уточните, пожалуйста, эти поступления вы учитываете в доходах УСН или нет?
Пожертвования в доходах по УСН не учитываются (пп. 1 п. 1.1 ст. 346.15, пп. 1 п. 2 ст. 251 НК РФ) при одновременном выполнении условий:
— средства должны поступить безвозмездно,
— средства должны быть использованы по назначению,
— ведется раздельный учет доходов (расходов), полученных (понесенных) в рамках целевых поступлений.
Пожертвованием признается дарение вещи или права в общеполезных целях (п. 1 ст. 582 ГК РФ). При наличии встречной передачи вещи или права либо встречного обязательства договор не признается дарением (п. 1 ст. 572 ГК РФ).
Добрый день.
АНО получает добровольное пожертвование от физ. лиц и использует полученное пожертвование на уставные цели. Следовательно, добровольное пожертвование НЕ учитывается в доходах УСН.
Тогда вариант с использованием счета 57.03 не подойдет. В таком случае формируется проводка Дт 57.03 Кт 90.01.1, то есть пожертвование отражается как выручка, а для учета в КУДиР доступно только Доход УСН или Доход комитента. Ничего из этого не подходит.
Предлагаю рассмотреть такой вариант:
Чтобы на 86.02 попадала полная сумма пожертвования, а комиссия ЮMoney была видна отдельно, проведите расчеты через счет 76.09 с контрагентом ЮMoney.
Поступление на расчетный счет оформите с видом операции Прочие расчеты с контрагентами. Плательщик — ЮMoney, счет расчетов 76.09, в поле Доходы УСН выберите Не принимаются, проводка:
Дт 51 Кт 76.09.
Оформите документ Операция, введенные вручную (Операции — Операции, введенные вручную):
Дт 76.09 Кт 86.02 — получено пожертвование от физлиц. Субконто по кредиту 86.02: назначение целевых средств (например, «Семинары»), договор (при необходимости), движение целевых средств Добровольные взносы.
Дт 86.02 Кт 76.09 — удержана комиссия ЮMoney. Субконто по дебету 86.02: то же назначение и договор, движение целевых средств, например Прочие расходы.
По счету 76.09 в обеих строках заполните полную аналитику. Сальдо по 76.09 закроется в ноль.
В ОСВ по 86.02 с разворотом по движениям целевых средств будет видна полная сумма пожертвований и отдельно сумма комиссии. Остаток по кредиту 86.02 списывается по мере расходования средств на семинары.
Пример оформления на скриншотах.
Добрый день.
Правильно ли я поняла?
Вы предлагаете:
• При выгрузке выписки банка в 1С, платежку по поступлению денежных средств на р/счет НКО оформить как «Прочие расчеты с контрагентами». Тогда окно «комиссия» в документе исчезает и сумму комиссии сервиса ЮМАНИ (платёжный агент) можно увидеть только в назначении платежа. Такой документ формирует проводку Дт 51 Кт 76.09.
УТОЧНЯЮ!!!
Физ. лицо переводит добровольное пожертвование в сумме 25 500,0 р.
Эта сумма делиться на:
А) сумма 24 360,80 = это сумма добровольного пожертвования БЕЗ КОМИССИИ ЮМАНИ. Эта сумма поступила на р/счет НКО, ЮМАНИ «по дороге» уже свою комиссию удержали. И тогда не видно в ОСВ какую сумму комиссии ЮМАНИ удержали. Можно только в каждой платежке (вручную) выбрать сумму комиссии ЮМАНИ, в назначении платежа.
В предложенном вами варианте (при оформлении документа «Прочие расчеты с контрагентами» НЕ ВИДНО сумму комиссии сервиса ЮМАНИ (платёжный агент).
Б) сумма 1 139,20 = это сумма комиссии Юмани (не банка).
В предложенном вами варианте (при оформлении документа «Прочие расчеты с контрагентами» эта сумма не учитывается.
В итоге по Кт счета 76.09 учитывается только 24 360,80 р
(без комиссии = без суммы 1 139,20 р)
Вопрос.
На счете 86.02 должна собираться полная сумма добровольного пожертвования (25 500,0 р)? И после распределяться на уставные нужды? Например, сервис ЮМАНИ (платёжный агент) на свою комиссию в сумме 1 139,20 р. выставляет УПД, который формирует проводку Дт 26 Кт 76.09.
В первоначальном алгоритме комиссия ЮMoney учитывалась, но не в документе поступления на расчетный счет, а второй строкой документа Операция (Операции — Операции, введенные вручную). Её также можно увидеть в ОСВ по счету 86.02.
Однако, если ЮMoney выставляет вам УПД на комиссию, алгоритм нужно изменить.
Комиссию нужно отразить документом Поступление (акт, накладная, УПД), вторая строка в операции не нужна. Иначе комиссия будет учтена дважды.
Для наглядности смоделировала ситуацию на ваших цифрах:
— пожертвование 25 500,00 руб.,
— комиссия ЮMoney 1 139,20 руб.,
— зачислено на расчетный счет 24 360,80 руб.
Поступление на расчетный счет, проводка Дт 51 Кт 76.09 — 24 360,80 руб:
— вид операции Прочее поступление,
— счет 76.09,
— контрагент ЮMoney и договор с видом С поставщиком.
— в поле Доходы УСН укажите – 0, чтобы сумма не попала в КУДиР.
В поле Документы расчетов с контрагентом нужно выбрать этот же документ, чтобы счет 76.09 закрылся по аналитике Документы расчетов с контрагентом.
Для этого проведите документ и в форме выбора Документы расчетов с контрагентом установите режим отбора По оборотам, задайте дату и нажмите Сформировать.
Операция, введенная вручную, проводка Дт 76.09 Кт 86.02 — 25 500,00 руб. (полная сумма). По счету 76.09 нужно заполнить все 3 аналитики.
Поступление (акт, накладная, УПД) по УПД ЮMoney, проводка Дт 86.02 Кт 76.09 — 1 139,20 руб.
В счетах учета указывайте счет 86.02. По ссылке Расчеты укажите счет 76.09.
После проведения операций сформируйте ОСВ по счету 76.09 — сальдо ноль во всех разрезах. При этом видна сумма полной оплаты и сумма комиссии.
В ОСВ по счету 86.02 с группировкой по трем аналитикам, по Кт видна полная сумма пожертвования (25 500,00, «Добровольные взносы»), по Дт — комиссия ЮMoney (1 139,20, «Прочие расходы»).
Остаток 24 360,80 руб. списывается по мере расходования средств на семинары.
Увидеть комиссию в документе поступления на расчетный счет не получится, так как банк зачисляет уже уменьшенную сумму, и в выписке комиссии нет.
Как вы и писали, поле Комиссия есть в виде операции Поступление по платежным картам, СБП, цифровому рублю, но он отражает пожертвование как выручку через 57.03 и 90.01.1, что в вашем случае не подходит.