Использование в учете счетов 84.03 и 84.04 в 1С

1. Здравствуйте!

   Вы точно уверены, что нужна проводка в корреспонденции со счетом 84.03?

   На субсчете 84.03 «Нераспределенная прибыль в обращении» собирается общая сумма нераспределенной между акционерами (участниками) прибыли. Записи по этому субсчету производятся в корреспонденции с субсчетом 84.04 «Нераспределенная прибыль использованная» лишь при фактическом использовании соответствующих средств на создание нового имущества.

   Записи по данному счету также производятся на величину корректировки (уточнения) нераспределенной прибыли на сумму отложенных налоговых активов и отложенных налоговых обязательств на дату начала применения ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль». Аналитический учет по счету ведется по направлениям использования прибыли (субконто «Направления использования прибыли»). Каждое направление — элемент справочника «Направления использования прибыли».

2. По факту в текущем предприятии делалось так:
   84.01-84.03 сальдо на начало года по счету 84.01. В итоге, на 84.01 оставалась чистая прибыль прошлого года, а нераспределенная прибыль прошлых лет уходила на 84.03.
   Но и дивиденды в данной базе начислялись на 84.03, но это было в 2020 г, дивиденды начисляли ручной операцией.

   Сейчас же операция «начисление дивидендов» дает проводку верную, 84.01. И в связи с этим вся предыдущая логика использования 84.01 и 84.03 рушится. Прилагаю ОСВ.

   Наверно, как вы и сказали, мне не надо более использовать 84.03.

3. Надо решить — у вас есть операции, озвученные выше, как даны в описании счета 84.03.

   Если нет, то не будет проводок в корреспонденции с этим счетом.

   И если ранее их делали ошибочно, имеет смысл внести исправления в учет. И вернуть сумму на 84.01.

4. Полагаю, что и использование счета 84.04 тоже не требуется. Проверьте по своим операциям, пожалуйста.

   Счет 84.04
   Нераспределенная прибыль использованная

   На субсчете 84.04 «Нераспределенная прибыль использованная» обобщается информация о том, какая часть средств нераспределенной прибыли превращена из денежной формы в товарную, т.е. на какую сумму приобретено новое имущество (в части нераспределенной прибыли отчетного года записи производятся на основании решения компетентного органа). Обратные записи могут иметь место по мере переноса товарной формы имущества в денежную через амортизационные отчисления.

   Аналитический учет по счету ведется по направлениям использования прибыли (субконто «Направления использования прибыли»). Каждое направление — элемент справочника «Направления использования прибыли».

5. Нет, операций по использованию прибыли на создание нового имущества на текущий момент нет. Возможно только выплата дивидендов.
   Значит, мне надо сумму с 84.03 перенести на 84.01 и далее вести учет соответственно. Подскажите, на какой норматив верно ссылаться при операциях по 84 счету?

6. Да, абсолютно верно поняли. Сумму, которая нужна для операций 2023 вернуть на 84.01.
   Более ранние периоды смысла трогать нет.
   Счета 84.03 и 84.04 не применять, если таких операций нет в учете.

   В части проводок надо руководствоваться Приказом Минфина от 31.10.2000 № 94н Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и инструкции по его применению

   Изменений с 2000 в него не было, но тем не менее, это действующий и рабочий документ.

   По дивидендам 84.01 применяется
   Дивиденды в 1С: начисление, выплата, отчетность
   .

7. Спасибо! Еще уточню — если возникает операция по использованию прибыли — например, покупка акций за счет нераспределенной прибыли, то я на эту сумму делаю 84.04-84.03?

   1. Если будут конкретные операции, лучше их разбирать уже предметно с учетом всех нюансов.

      Покупка чего-то за счет нераспределенной прибыли — надо очень аккуратно подходить к вопросу. Часто встречается непонимание процесса на счете 84 и ошибки. Подробнее
      Распределение прибыли в БУ в 1С

      В общем и целом может быть проводка
      Дт 84.01 Кт 84.03 направление прибыли на приобретение акций.

Комментарии закрыты.