Является ли организация агентом по налогу на прибыль и НДС при получении услуг по доставке от организации из Беларуси

Вопрос задал Ольга К.

Ответственный за ответ: Корнилова Оксана (★9.81/10)

Добрый день! Подскажите, пожалуйста, Индивидуальный предприниматель из Беларуси оказывает нам, российской компании, услуги по доставке товара из Беларуси в РФ (товар купили у другой белорусской компании). Правильно ли я понимаю, что мы не являемся агентами по НДС? А по налогу на прибыль наоборот, являемся и должны получить от ИП свидетельство о резидентстве в РБ и удержать 10% при выплате дохода?

Метки вопроса: —

Все комментарии (6)

  1. Добрый день!

    Место реализации услуг, связанных с перевозкой грузов, определяется по месту нахождения исполнителя услуг (пп. 5 п. 29 Протокола).
    Так как при оказании услуг по перевозке контрагентом из РБ местом их реализации признается территория РБ, у вашей организации не возникает обязанности налогового агента по НДС (Письмо Минфина от 21.05.2019 N 03-07-13/1/36682).

    Определение места реализации услуг иностранцами

    Особенности учета у налогового агента при приобретении услуг у иностранца в 1С

    Так как между РФ и РБ заключено Соглашение Об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов в отношении налогов на доходы и имущество, то прибыль, полученная белорусским ИП от оказания услуг по международной перевозке грузов, подлежит обложению в РБ.
    Поэтому у организации не возникают обязанности налогового агента по прибыли при приобретении услуг по международной перевозке у ИП РБ.

  2. Большое спасибо за разъяснения! Подскажите, в этом случае есть ли обязанность у организации предоставить в налоговый орган расчет сумм доходов, выплаченных иностранным организациям?

  4. Понятно, а если мы приобретали товар у белорусской организации, то в этом случае нужно подавать расчет?

  5. Нет, Расчет подавать не надо.
    Доходы, полученные иностранной организацией от продажи товаров, хотя и являются доходами от источников в РФ, обложению налогом на прибыль в РФ не подлежат.
    В налоговом расчете такие доходы ФНС разрешила не отражать (п. 2 ст. 309 НК РФ; Письмо ФНС от 04.04.2019 N СД-4-3/6191@).

Комментарии закрыты.