Добрый день. Ранее уже задавала вопрос по оформлению возврата брака по согласованию сторон и отражению в декларации https://buhexpert8.ru/voprosy/voprosy-1s-buhgalteriya/korrektirovka-realizatsii-proshlogo-perioda-na-umenshenie.html . Делала корр.сф через реализацию прошлого года, а не документом возврат товара от покупателя. Возможно поэтому заполнились строки 300 и 301 Приложения 2 к листу 02 , а в Приложении 1 к листу 02 по строке 101 НЕ было отражения дохода.
Получили требование:
\»В ходе проведения камеральной налоговой проверки налоговой декларации по налогу на прибыль за 9
месяцев 2023 года установлено, что налогоплательщиком заявлены убытки, приравниваемые к
внереализационным стр.300 (Приложение No2 к Листу 02) всего в
размере 325 659 руб.,
в т.ч. убытки прошлых налоговых периодов стр.301 (Приложение No2 к Листу 02) в
размере 325 659 руб.
Вам необходимо в течение 5 рабочих дней предоставить копии документов, подтверждающих
правомерность отражения данных сумм.
Обращаем Ваше внимание, что по отдельным операциям, расходы в виде убытков прошлых периодов, выявленные в текущем периоде и отраженные в расходах по стр.301 Приложения 2 Листу 02, должны отражаться вместе с сопоставимыми доходами прошлых периодов, выявленными в текущем периоде, отраженных по стр. 101 Приложения No1 к Листу 02.\»
Верно ли я понимаю, что занизила внер.доходы текущего периода, соответственно занизила налоговую базу и недоплатила налог? И нужно подавать уточненную Декларацию?
Здравствуйте!
Приложите, пожалуйста, скрин документов корректировка реализации, как заполнен документ + проводки ДтКт
Стоимость возвращенного товара — доходы прошлых лет, выявленные в текущем периоде (п. 10 ст. 250 НК РФ)
В Декларации это стр. 101 Приложения N 1 к Листу 02.
При корректировке реализации в сторону уменьшения должна была сформироваться проводка Дт 41 Кт 91.01
Корректировки прошлых лет в декларации по налогу на прибыль отчетного года
.
В прошлом обсуждении я прикладывала скрин документов и проводок, скорпировала оттуда. Если нужно что-то еще, завтра отправлю
у нас не товар возвращался , а услуги (механическая обработка деталей)
В связи с тем, что корректировка прошла по уменьшению услуг, внереализационный доход не формируется.
Доходы НУ вы не занизили.
Это и надо пояснить ИФНС, причины возврата услуги, приложить копию документа реализация, документа корректировки, соглашения на корректировку и т.д., все что есть по данной ситуации, чтобы пояснить причину не заполнения стр. 101 Приложения N 1 к Листу 02.
Понятен ли будет такой ответ: В ответ на Ваше требование о предоставлении пояснений № от 29.11.2023г. сообщаем, что ошибок и несоответствий в декларации нет. В Приложении 2 к Листу 02 по строке 301 в декларации по налогу на прибыль за 9 месяцев 2023г отражена операция по возврату/отказу от некачественной услуги в сумме 325 659 рублей. Услуги были оказаны в 2022 году. В августе 2023 году прошла корректировка реализации по согласованию сторон за 2022 год в сторону уменьшения на сумму 325 659 рублей, что подтверждается документами: договор № ,товарная накладная, счет-фактура; акт о браке, сопроводительный паспорт несоответствия при изготовлении , корректировочная счет-фактура .
В случае обнаружения брака в следующем отчетном (налоговом) периоде налоговая база по налогу на прибыль за прошлый год, в котором была реализованы услуги корректировке не подлежит, поскольку ошибок при ее расчете выявлено не было.
На основании пп.1 п. 2 ст. 265 НК РФ операция по возврату/отказу некачественной услуги отражена по строке 301 в составе внереализационных расходов отчетного (налогового) периода как убытки прошлых налоговых периодов, выявленных в текущем отчетном (налоговом) периоде.
Данная операция корректировки стоимости услуг не формирует внереализационного дохода в текущем периоде, соответственно строка 101 Приложения №1 к Листу 02 не заполняется.
В декларации ошибок нет. Доходы НУ вы не занижены. Сумма налога уплачена верно.
Да, написано понятно.
Только можно не включать в ответ «В декларации ошибок нет. Доходы НУ вы не занижены. Сумма налога уплачена верно.»
Об этом вы написали в начале, этого будет достаточно.